Exercice Comptabilité Générale: Enregistrement des Opérations dans le Journal
Enregistrer dans le journal de l’entreprise CHOUBA les opérations suivantes au cours du mois de décembre N
Le 3/12 ventes de marchandises 4 000 DH remise 10% emballages consignés 100 DH facture D/12
Le 5/12 ventes de marchandises 3 500 DH rabais 20% escompte 2% port 126 DH facture F/5 réglée par chèque bancaire
Les 8/12 achats de marchandises 1 100 DH escompte 2% transport 40 DH emballages consignés 60 DH facture B/44
Le 9/12 achats de produits d’entretien 7 000 DH remise 10% et 20% facture n°k/45 payée par chèque bancaire
Le 18/12 retour d’emballages consignés 200 DH valeur de reprise 15 DH la facture d’avoir A/12 a été envoyée au client
Le 23/12 retour de 1 000 DH brut de produits d’entretien et réception le jour même de la facture d’avoir n°A/62
Le 27/12 ventes d’emballages 100 DH (sur consignations du 20/11/N facture 1/93)
N.B --> le taux de la TVA est de 20% (tous les montant sont en hors taxes)
--> Le transport est à la charge du client (il est effectué par une entreprise de transport)
Le journal de l’entreprise CHOUBA
3/12 | ||||||
3421 7111 4455 4425 | Clients | Ventes de marchandises Etat TVA facturée Clients-dettes pour emballages et matériel consignés | 4 420 | 3 600 720 100 | ||
Facture n°D/12 | ||||||
5/12 | ||||||
5141 6386 7111 4455 6142 3455 | Banque Escomptes accordés | Ventes de marchandises Etat TVA facturée Transports sur ventes Etat TVA récupérable sur les charges | 3 436 56 | 2800 548,80 126 17,64 | ||
Facture n°F/5 | ||||||
8/12 | ||||||
6111 6142 3455 3413 4411 7386 | Achats de marchandises Transport sur achats Etat TVA récupérable sur les charges Fournisseurs-créances pour emballages et matériel à rendre | Fournisseurs Escomptes obtenus | 1 100 40 221,20 60 | 1 399,20 22 | ||
Facture n°B/44 | ||||||
9/12 | ||||||
6125 3455 5141 | Achats de fournitures d’entretien Etat TVA récupérable sur les charges | Banque | 5 040 1 008 | 6 048 | ||
Facture n° k/45 | ||||||
18/12 | ||||||
4425 3421 7127 4455 | Clients-dettes pour emballages et matériel consignés | Clients Bonis sur reprises d’emballages consignés Etat TVA facturée | 200 | 150 41,67 8,33 | ||
Facture d’avoir A/12 | ||||||
23/12 | ||||||
4411 6125 3455 | Fournisseurs | Achats de fournitures d’entretien Etat TVA récupérable sur les charges | 864 | 720 144 | ||
Facture d’avoir n° A/62 | ||||||
27/12 | ||||||
4425 3421 7127 4455 | Clients-dettes pour emballages et matériel consignés Clients | Autres ventes et produits accessoires Etat TVA facturée | 100 20 | 100 20 | ||
Facture n° 1/93 | ||||||
Date | ||||||