Exercice Comptabilité Générale: Enregistrer ces opérations dans le journal de la société BARAKA

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De la comptabilité de la société BARAKA on extrait les informations suivantes :

D 3425 C

Clients-effets à recevoir

Effet n°13 au 15/4 3 600

Effet n°23 au 30/4 5 400

Billet a ordre n°194 au 30/4 3 840

Effet n°91 au 31/5 5 580

18 420

Solde débiteur au ¼ 18 420

D 4415 C

Fournisseurs-effets à recevoir

15 967

Solde créditeur au 1/4. 15 967

Effet n°17 au 15/4 4 624

Effet n°397 au 15/5 7 320

Effet n°44 au 15/4 2 127

15 967

Billet a ordre n°54 au 30/4 1 896

15 967

Le 2/4 la société BARAKA vend des marchandises pour 3 560 DH H.T (TVA 20%) à son client RACHID contre lettre de change n°93 au 30/4

Le 5/4 elle règle sa dette vis-à-vis de son fournisseur CHEMS soit 8 420 DH de la manière suivante

Le 7/4 elle reçoit la facture de marchandises du fournisseur BOUCHIB d’un montant de 6 000 DH H.T (TVA 20%)

Elle signe la lettre de change n°241 joint à la facture au 30/5

Le 15/4 elle paie par chèque postal l’effet n°44

Le 15/4 elle encaisse l’effet n°13

Le 17/4 sa banque l’avise du paiement de l’effet n° 17

Le 20/4 elle remet à l’escompte chez sa banque la traite n°91

Le 22/4 la banque lui envoie le bordereau d’escompte suivant :

88,98

Total à déduire

Nominal 5 580 DH

5 491,02 DH

Net

Le 26/4 elle remet à l’encaissement les effets n° 194 et 91

Le 2/5 sa banque l’avise qu’elle débite son compte du montant des effets n° 54 et 241

Le 3/5 elle reçoit un avis de crédit concernant sa remise du 26/4 commissions 32,45 DH TVA 6,49

TRAVAIL A FAIRE

Enregistrer ces opérations dans le journal de la société BARAKA

		2/4
3425 7111 4455	Clients-effets à recevoir		Ventes de marchandises Etat TVA facturée	4 272	3 560 712
	RACHID traite n°93
		5/4
4411 3425 5141	Fournisseurs		Clients-effets à recevoir Banque	8 420	5 400 3 020
	Pour soldé CHEMS
		7/4
6111 3455 4415	Achats de marchandises Etat TVA récupérable sur les charges		Fournisseurs-effets à payer	6 000 1 200	7 200
	BOUCHAIB sa traite n°241
		15/4
4415 5146	Fournisseurs-effets à payer		Chèque postaux	2 127	2 127
	Paiement effet n°44
		15/4
5161 3425	Caisse		Clients-effets à recevoir	3 600	3 600
	Encaissement effet n°13
		17/4
5514 5161	Fournisseurs-effet à payer		Banque	4 624	4 624
	Paiement effet n°17
		20/4
	Aucune écriture

		22/4
5141 6147 6311 3455 5520	Banque Services bancaire Intérêts bancaires et sur opération de financement Etat TVA récupérable sur les charges		Crédit d’escompte	5 491 22,32 65,10 1,56	5 580

		26/4
5113 3425	Effets à l’encaissement		Clients-effet à recevoir	8 112	8 112
	Remise a l’encaissement effet n°194 et 93
		2/5
4415 5141	Fournisseurs-effets à payer		Banque	9 096	9 096
	Paiement effets n°54 et 241
		3/5
5141 6147 3455 5113	Banque Service bancaire Etat TVA récupérable sur les charges		Effets à l’encaissement	8 073,06 32,45 6,49	8 112
	Avis de crédit sur remise du 26/4
		Date