Exercice Comptabilité Générale: Enregistrer ces opérations dans le journal de la société BARAKA
De la comptabilité de la société BARAKA on extrait les informations suivantes :
D 3425 C Clients-effets à recevoir | |||
Effet n°13 au 15/4 3 600 Effet n°23 au 30/4 5 400 Billet a ordre n°194 au 30/4 3 840 Effet n°91 au 31/5 5 580
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Solde débiteur au ¼ 18 420 | ||
D 4415 C Fournisseurs-effets à recevoir | |||
Solde créditeur au 1/4. 15 967 | Effet n°17 au 15/4 4 624 Effet n°397 au 15/5 7 320 Effet n°44 au 15/4 2 127
Billet a ordre n°54 au 30/4 1 896 15 967 | ||
Le 2/4 la société BARAKA vend des marchandises pour 3 560 DH H.T (TVA 20%) à son client RACHID contre lettre de change n°93 au 30/4
Le 5/4 elle règle sa dette vis-à-vis de son fournisseur CHEMS soit 8 420 DH de la manière suivante
- Endossement à son ordre de l’effet n°23
- Règlement du solde par chèque bancaire
Le 7/4 elle reçoit la facture de marchandises du fournisseur BOUCHIB d’un montant de 6 000 DH H.T (TVA 20%)
Elle signe la lettre de change n°241 joint à la facture au 30/5
Le 15/4 elle paie par chèque postal l’effet n°44
Le 15/4 elle encaisse l’effet n°13
Le 17/4 sa banque l’avise du paiement de l’effet n° 17
Le 20/4 elle remet à l’escompte chez sa banque la traite n°91
Le 22/4 la banque lui envoie le bordereau d’escompte suivant :
- Escompte 65,10 DH
- Commissions 22,32 DH
- TVA 1,56 DH
88,98 |
Total à déduire
Nominal 5 580 DH
5 491,02 DH |
Net
Le 26/4 elle remet à l’encaissement les effets n° 194 et 91
Le 2/5 sa banque l’avise qu’elle débite son compte du montant des effets n° 54 et 241
Le 3/5 elle reçoit un avis de crédit concernant sa remise du 26/4 commissions 32,45 DH TVA 6,49
TRAVAIL A FAIRE
Enregistrer ces opérations dans le journal de la société BARAKA
2/4 | ||||||
3425 7111 4455 | Clients-effets à recevoir | Ventes de marchandises Etat TVA facturée | 4 272 | 3 560 712 | ||
RACHID traite n°93 | ||||||
5/4 | ||||||
4411 3425 5141 | Fournisseurs | Clients-effets à recevoir Banque | 8 420 | 5 400 3 020 | ||
Pour soldé CHEMS | ||||||
7/4 | ||||||
6111 3455 4415 | Achats de marchandises Etat TVA récupérable sur les charges | Fournisseurs-effets à payer | 6 000 1 200 | 7 200 | ||
BOUCHAIB sa traite n°241 | ||||||
15/4 | ||||||
4415 5146 | Fournisseurs-effets à payer | Chèque postaux | 2 127 | 2 127 | ||
Paiement effet n°44 | ||||||
15/4 | ||||||
5161 3425 | Caisse | Clients-effets à recevoir | 3 600 | 3 600 | ||
Encaissement effet n°13 | ||||||
17/4 | ||||||
5514 5161 | Fournisseurs-effet à payer | Banque | 4 624 | 4 624 | ||
Paiement effet n°17 | ||||||
20/4 | ||||||
Aucune écriture | ||||||
22/4 | ||||||
5141 6147 6311 3455 5520 | Banque Services bancaire Intérêts bancaires et sur opération de financement Etat TVA récupérable sur les charges | Crédit d’escompte | 5 491 22,32 65,10 1,56 | 5 580 | ||
26/4 | ||||||
5113 3425 | Effets à l’encaissement | Clients-effet à recevoir | 8 112 | 8 112 | ||
Remise a l’encaissement effet n°194 et 93 | ||||||
2/5 | ||||||
4415 5141 | Fournisseurs-effets à payer | Banque | 9 096 | 9 096 | ||
Paiement effets n°54 et 241 | ||||||
3/5 | ||||||
5141 6147 3455 5113 | Banque Service bancaire Etat TVA récupérable sur les charges | Effets à l’encaissement | 8 073,06 32,45 6,49 | 8 112 | ||
Avis de crédit sur remise du 26/4 | ||||||
Date | ||||||