Article rédigé par : Ouiam Elkihel
Le rapport financier d’une association donne une vision exacte est générale des recettes et des dépenses annuelles. Il s’agit donc d’un document clé qui rassemble l’ensemble des documents comptables de l’année. Ces derniers doivent être mis à jour afin de faciliter l’élaboration du rapport financier. C’est ainsi que l’association peut avoir une idée claire et précise sur son état financier. Vous l’avez donc compris ! Le rapport financier d’une association permet aux responsables de faire preuve d’honnêteté et de transparence dans la comptabilité de la structure.
Dans l’ensemble, nous allons mettre le point, dans cet article, sur la définition, l’utilité et les éléments d’un rapport financier. Nous allons vous présenter également la méthode pour élaborer un rapport financier d’une association.
Le rapport financier est un document élaboré annuellement par le trésorier qui permet de visualiser à la fin de l’exercice les grandes entrées et sorties de l’argent réalisées au cours de l’année. De ce fait, il convient d'établir un état des lieux général en vue de rédiger ce rapport. D'ailleurs, ce dernier est considéré comme un rapport moral car il représente les valeurs de l’association, ses rapports avec les organismes externes et le déroulement de ses activités.
Il convient de noter que la finance en tant que telle fait peur souvent aux bénévoles de l’association et à ceux qui veulent s’engager dans ce domaine. Pourtant, l’élaboration d’un rapport financier est une opération qui devient très facile si les documents comptables de l’association sont à jour.
Dans l'ensemble, le rapport financier est présenté à l’assemblée générale chaque année pour renseigner les membres et les bénévoles sur la situation financière réelle de l’association. En effet chaque année les responsables convoquent les membres de l’association pour leur présenter et pour leur remettre le rapport d’activité ainsi que le rapport financier. Ce dernier regroupe le compte de résultat et le bilan, entre autres, les recettes, les dépenses, le solde des comptes et l’état de la trésorerie.
Comme évoqué auparavant, le rapport financier est un document qui représente les comptes de l’association. Pour ce faire, le trésorier doit s’en occuper dans le but d'insérer des chiffres significatifs du compte du résultat et du bilan. Cela permet de rendre le rapport très clair et transparent pour que les membres de l’association puissent le comprendre. Il doit donc mettre le point sur les postes des recettes et des dépenses pour souligner les éventuelles évolutions de l’association.
Par ailleurs, le rapport financier d’une association a pour objectif de mettre en évidence les éventuelles évolutions d’un exercice à l’autre, et ce, en comparant les chiffres de l’année en cours avec ceux de l’année passée. Il permet également de mettre le point sur les différents points importants tout en indiquant les principales baisses et hausses dans 2 ou 3 points.
En outre, l'indication du bilan et des principaux chiffres de l’année permet dans le rapport financier permet aux responsables de mettre en place un bilan prévisionnel en fonction d’une action importante, qu’il s’agisse d’une nouvelle activité, d’un montant important de cotisation, etc.
Également, le rapport financier a pour finalité de déterminer les différents changements dans les méthodes comptables. Et en fonction des résultats de ce document, les membres de l’association peuvent faire différentes propositions pour l’année à venir.
Dans l’ensemble, le rapport financier est présenté durant de l’Assemblée générale et d’une manière très simplifiée, puisqu’il doit être très bien cerné par l’ensemble des personnes présentes, qu’il s’agisse des membres de l’association, des partenaires, etc. Il s’agit donc d’un document qui facilite l’exposition des données financières.
Aussi, ce rapport peut être utilisé au Conseil d’administration pour des raisons de prise de décisions plus stratégiques. C’est la raison pour laquelle il est important de préparer deux versions, une version simplifiée pour la présentation orale et une autre version détaillée.
Le rapport financier d’une association met le point sur les différents documents comptables comme le compte de résultat et le bilan. En effet, les responsables de l’élaboration du rapport financier reprennent les grands flux financiers de l’association. Autrement dit, ils reprennent les résultats des recettes et des dépenses réalisées dans le compte de résultat et les actifs et passifs élaborés dans le bilan. D’ailleurs, ce document présente la structure des différents types de fonds permettant de comprendre efficacement l’activité ainsi que la situation de la trésorerie durant l’année en question. Il s’agit donc d’un document qui permet une interprétation des chiffres de l’actif immobilisé, de l’actif circulant et du passif.
Nous vous présentons explicitement les différents éléments d’un rapport financier :
Ce document comptable permet d’attester du patrimoine de l’association en présentant les actifs et les passifs dans deux différentes colonnes. D’ailleurs, l’actif représente l’inventaire du patrimoine de l’association, à savoir :
Quant au passif, il correspond au total des ressources financières de l’association et permet de savoir la manière dont l’association finance son patrimoine. Nous en citons :
Le compte de résultat permet de tracer la vie d’une société durant une année donnée. Il s’agit donc d’un document indispensable qui permet d’évaluer les performances d’une entreprise.
Il convient également de noter que le résultat net d'une société est sensiblement différent d'un bilan. En effet, ce document rend compte des diverses opérations menées par la société sur une période donnée et qui joue un rôle important dans son résultat.
Par ailleurs, ce document comptable résume et regroupe les différents produits et charges provenant de l'activité de l'association durant l’année écoulée. Il met en évidence le résultat net et indique l'excédent ou l'absence de ressources.
En outre, le compte de résultat montre l’emplacement des dépenses des entreprises dépensent ainsi que les excédents et les manques à gagner, comme évoqué ci-dessus.
Dans l’ensemble, le rapport financier est un document indispensable pour les entreprises (prise en compte des bénéfices de l’association) et les financeurs potentiels (connaître les performances et la rentabilité.
Tel que mentionné auparavant, ce document financier regroupe les chiffres-clés du compte de résultat ainsi que du bilan. Cependant, l’objectif de ce rapport est différent des deux documents comptables précédemment cités. Son objectif premier est d’analyser et d’interpréter les résultats chiffrés présentés d’une manière très claire.
Selon la loi 1901, la rédaction du rapport financier est dédiée à 3 personnes, notamment le président, le trésorier et le secrétaire. Généralement, c’est le trésorier qui prend en charge l’élaboration de ce document et sa présentation orale à l’Assemblée générale. Et comme cité auparavant, ce rapport doit être compréhensif par l’ensemble des personnes qui assistent à l’Assemblée générale.
Par ailleurs, le trésorier prend le soin d’intégrer plusieurs éléments importants, principalement la carte d’identité et les chiffres-clés de l’association. Il indique donc le nom, l’activité, les membres de l’association et du bureau, les nombre de bénévoles, les adhérents, etc.
En outre, la personne chargée de la rédaction du rapport financier insère un rappel de la date de l’année en cours, le bilan comptable simplifié, les données du compte de résultat, le récapitulatif des différentes réalisations de l’association qui ont marqué l’année écoulée. Il intègre également un budget prévisionnel pour l’année qui suit.
Comme vous avez pu le constater, nous avons mentionné plusieurs fois dans l’article que le rapport financier doit être rédigé d’une manière très simple pour faciliter la compréhension aux personnes présentes à l’Assemblée générale. En effet, ce document doit présenter explicitement l’évolution des produits et des charges, des dépenses et des ressources de l’association.
Nous vous présentons une manière simplifiée pour élaborer un rapport financier d’une association :
Pour commencer la rédaction d’un rapport financier, il convient tout d’abord de définir le délai et la date de livraison du document. Il faut également déterminer les périodes pendant lesquelles le rapport financier sera utile et doit être présenté à l’Assemblée générale.
Par la suite, Il convient de contrôler l’ensemble des opérations enregistrées dans le grand livre. Il faut donc vérifier si la mise à jour a été bien faite et si les données sont toutes correctes. Et à la fin de cette première étape, il est important de recueillir l’ensemble des informations manquantes et de retrouver les différents documents pertinents pour alimenter le rapport financier.
Comme mentionné déjà dans cet article, le bilan contient deux colonnes incluant les actifs, les passifs et les capitaux propres de l’association. Pour ce faire, il convient de nommer la première page avec la mention “Bilan” et de noter le nom de l’association ainsi que la date du bilan. Ensuite vient l’étape de l’organisation du bilan dans le rapport financier, le classement des actifs et des passifs ainsi que le classement des capitaux propres. Pour conclure cette étape, il faut additionner les trois éléments du bilan pour obtenir la somme des totaux et il faut vérifier l’équilibre du résultat.
Après avoir finalisé la page “Bilan”, il convient de commencer la rédaction de la deuxième page qu’il faut nommée “Compte du résultat” en indiquant encore une fois le nom de l’association et la durée que le compte de résultat couvre.
Pour rappel, l’objectif du compte de résultat est de mentionner si l'association dernière a perdu ou a gagné de l’argent durant un exercice comptable précis. Pour ce faire, il faut faire une liste des charges et des produits de l’association. Nous en citons :
Les charges :
Les produits :
D’ailleurs, le calcul du compte de résultat du compte est présenté comme suite : résultat net comptable = résultat d'exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel
Par la suite, il est important de reporter les coûts de biens vendus, les frais d’exploitation ainsi que les bénéfices non distribués.
Après avoir nommé la page “Flux de trésorerie”, il convient de détailler les entrées et les sorties de l'argent de l'association. Par la suite, il faut reporter les différentes activités financières réalisées par l’association durant l’année écoulée et le résultat final.
En somme, le rapport financier est un document réalisé par le président, le trésorier ou le secrétaire chaque année. Il s’agit donc d’un document qui permet de visualiser à la fin de l’exercice les grandes entrées et sorties de l’argent réalisées au cours de l’année. D’ailleurs, ce rapport est présenté à l’Assemblée générale d’une manière simplifiée, claire et transparente. Cela permet aux membres de l'association, aux partenaires et à toute personne présente de comprendre l’ensemble des étapes du rapport financier. Et pour finir, il convient de rappeler que ce document présente les résultats du bilan et du compte du résultat de l’année écoulée.
