Comment faire le rapprochement bancaire ?

Il arrive des fois que des écarts d’écriture comptables impactent négativement une entreprise et sa trésorerie. Néanmoins, il existe un moyen sûr qui permet de vérifier les comptes pour déterminer avec précision d’où provient l’anomalie.

De manière générale, le rapprochement bancaire n’est pas obligatoire, cependant, il permet à l’entreprise de vérifier l’état des comptes de manière détaillée. Cela permet de soulever des décalages qui peuvent survenir lors de l’écriture.

En effet, il arrive que des erreurs soient commises involontairement et qui peuvent impacter l’état des comptes et plus généralement la trésorerie de l’entreprise.

Le rapprochement bancaire est un moyen sûr qui permet de repérer des erreurs, et déterminer avec précision leur origine afin de les rectifier.

Table des matières

Qu'est-ce que le rapprochement bancaire ?

Comment se fait un rapprochement bancaire ?

Quel est l'objectif du rapprochement bancaire ?

Qui doit faire le rapprochement bancaire ?

Quand faire le rapprochement bancaire ?

Comment trouver une erreur dans le rapprochement bancaire ?

Qu'est-ce que le rapprochement bancaire ?

Le rapprochement bancaire est la comparaison lors d’une date précise, entre le solde de relevé bancaire, et le solde compte banque lié à la comptabilité.

Même s’il demeure facultatif, il est intéressant à l’entreprise de réaliser des rapprochements par périodicité ou intervalle régulier pour vérifier l’état des comptes.

Les erreurs d’écriture comptable sont récurrentes. En comptabilité, la moindre erreur peut avoir des ?répercussions plus ou moins graves. Une virgule mal placée ou un chiffre erroné peuvent avoir des impacts négatifs sur la balance de l’entreprise.

Afin d’avoir une meilleure visibilité sur les soldes bancaires, l’entreprise opère des rapprochements bancaires pour un meilleur confort et pour vérifier la justesse des écritures.

L’objectif principal du rapprochement bancaire est de détecter et rectifier les erreurs qui peuvent m’immiscer dans les écritures comptables.

Comment se fait un rapprochement bancaire ?

En règle générale et pour être en conformité, il est fondamental d’enregistrer la totalité des écritures comptables. Chaque écriture doit avoir un justificatif qui prouve sa validité. Les pièces justificatives se présentent surtout en forme de facture à l’appui pour chaque opération.

Par la suite, ces écritures doivent figurer sur le compte de résultat pour afficher de manière claire les bénéfices et les pertes.

Ensuite, ces écritures doivent être enregistrées dans le cadre du bilan pour les comptes clients et les comptes fournisseurs. Enfin, il faut les ajouter au compte banque 512. A travers cette opération comptable, la créance client s’amoindrit ou la dette fournisseur selon le cas de figure.

Le rapprochement bancaire a son importance pour détecter les petites erreurs comptables, et voici comment cela se fait :

Afin d’effectuer un rapprochement bancaire, plusieurs éléments sont requis pour son aboutissement.

Voici les différents éléments qui sont nécessaires afin de faire un rapprochement bancaire :

• Il faut se munir des relevés des comptes concernant la période de rapprochement bancaire.
• Des écritures extraites du compte 512.
• Tous les justificatifs qui décrédibilisent les opérations sur une période.
• Si des rapprochements bancaires ont été effectués, ils peuvent servir d’exemple pour mener le nouveau.

Une fois ces éléments présents, le rapprochement bancaire peut être effectué de la manière suivante :

• Mettre en évidence les soldes du compte bancaire et celui de la banque 512. C’est l’étape connue dans la comptabilité sous le nom de lettrage des soldes.
• Passer en revue toutes les opérations de la date concernée. Ces opérations englobent des remises, chèques, virements ou encore reçus. En somme, toutes les opérations qui ont été enregistrées doivent passer au crible.
• Faire des rapprochements minutieux entre les soldes enregistrés et vérifier leur conformité.
• Procéder au rapprochement bancaire pour chaque opération.

Pour éviter de se tromper dans un rapprochement bancaire, une entreprise opte soit pour un fichier Excel qui a été conçu pour cette opération. Ou alors, un logiciel de comptabilité qui comprend des automatisations dans les tâches exécutés, et qui peut faciliter le rapprochement bancaire.

Le rapprochement bancaire est lent et assez laborieux. Cela peut s’expliquer par la volonté à prélever toutes les erreurs possibles dans les comptes bancaires.

C’est pour cela que le rapprochement bancaire est mené par une personne experte dans le domaine de la comptabilité, pour éviter toute approximation possible.

Quel est l'objectif du rapprochement bancaire ?

Cette opération vise avant tout de comparer ce qui est enregistré dans les comptes avec ce qui devrait figurer à travers les opérations de la trésorerie.

Le rapprochement bancaire est un excellent moyen de vérifier la conformité des comptes et veiller à ce que la trésorerie soit positive.

Malgré sa procédure qui demande un certain temps pour bien se dérouler, le rapprochement bancaire sans être obligatoire, est utile surtout quand il détecte un certain nombre d’incohérences.

Il faut noter qu’il est rare que le solde du compte 512 soit parfaitement similaire au solde de la banque. Les différences peuvent être aussi bien anodines que flagrantes dans quelques rares cas.

L’entreprise entreprend de réaliser un rapprochement bancaire pour les raisons suivantes :

• Vérifier la concordance des comptes. En cas de différence, l’entreprise doit faire le nécessaire pour redresser la balance.
• Avoir une vue d’ensemble sur l’état de la trésorerie en temps réel.
• Détecter les erreurs ou manquements dans les opérations comptables. C’est le cas quand l’entreprise trouve un paiement qui n’est pas justifié par une facture ou une preuve comptable.

Il est vivement recommandé d’effectuer, à intervalles réguliers, des rapprochements bancaires. Plus l’entreprise prend trop de temps pour les vérifications comptables, plus les chances de trouver des erreurs prennent de l’ampleur.

Sans un logiciel dédié, il est difficile de ne pas faire un oubli par mégarde, ou une erreur dans les comptes. Parallèlement, cela permet à l’entreprise de dépister d’éventuelles tentatives d’escroquerie ou de fraude.

Donc pour affiner le contrôle sur la trésorerie, il est recommandé de prévoir plusieurs rapprochements bancaires lors de l’année comptable. Cela permet à l’entreprise d’avoir plus de visibilité, et donc plus de maîtrise en ce qui concerne l’état de sa trésorerie.

Qui doit faire le rapprochement bancaire ?

Le comptable de l’entreprise peut se charger de l’exécution d’un rapprochement bancaire. Plus rarement, l’entreprise peut faire appel à un expert-comptable externe pour mener à bien le rapprochement bancaire.

Quand l’entreprise effectue plusieurs opérations bancaires, comme le cas des grandes entreprises, plusieurs personnes peuvent être mobilisées pour faire le rapprochement bancaire des opérations. Cela dépend du nombre d’opérations à vérifier et du temps consacré pour son déroulement.

En règle générale, c’est toujours une personne souple et experte dans le domaine de la comptabilité qui effectue cette opération.

Le rapprochement bancaire prend du temps pour se réaliser, pour éviter tout oubli potentiel dans les deux comptes.

Une entreprise qui dispose d’un logiciel comptable n’a pas besoin de l’intervention d’une personne externe. Avec son automatisation, le comptable a une vie d’ensemble sur la trésorerie de l’entreprise.

Cependant, ces logiciels peuvent être assez coûteux, ce qui ne va pas encourager toutes les entreprises à les acquérir. Mis à part cette alternative, le rapprochement bancaire est réalisé par un ou plusieurs comptables.

Quand faire le rapprochement bancaire ?

Il faut effectuer au moins un rapprochement bancaire par an. Mais plus il y en a, plus l’entreprise garde un meilleur contrôle sur sa trésorerie et les opérations enregistrées.

Il est important de noter qu’il arrive que l’erreur ou l’oubli ne proviennent pas nécessairement de l’écriture comptable de l’entreprise, mais du compte 512 de la banque. Certes, les chances pour que ça arrive demeurent minimes, mais potentielles tout de même.

C’est uniquement à travers un rapprochement bancaire qu’une entreprise peut détecter ce type d’erreur. Il est préférable d’effectuer pendant une année comptable, au moins 2 ou 3 rapprochements bancaires. Une fois par semestre ou par trimestre par exemple.

Une entreprise qui n’effectue jamais de rapprochement bancaire est susceptible d’avoir des complications au niveau de sa trésorerie au long terme. Plusieurs structures ont été impactées par l’état de leur trésorerie, justement parce qu’il n’y avait pas de vérification minutieuse.

C’est pour cela qu’il est capital d’effectuer avec une certaine régularité, des rapprochements bancaires.

Comment trouver une erreur dans le rapprochement bancaire ?

Il y a plusieurs types d’erreurs qui peuvent être prélevées lors d’un rapprochement bancaire. Voici un ensemble d’anomalies récurrentes quand on réalise un rapprochement entre deux comptes :

• Il faut toujours vérifier les dates dans les deux comptes. Il arrive qu’il y ait des écarts entre les dates. Idem pour les signes qui peuvent engendrer des erreurs plus ou moins significatives. Ce sont les premiers rapprochements à faire.
• Par la suite, il faut vérifier les totaux au débit et au crédit. Une fois ça sera fait, il faut les mettre en comparaison avec les totaux présents dans le relevé bancaire. Si les deux totaux ne sont pas identiques, il y a un ou plusieurs erreurs présentes qu’il faut détecter et signaler comme l’inversion de certains chiffres.
• Les écritures doivent être identiques à la virgule près. Pour ce faire, une vérification minutieuse est de mise.
• Les montants des chèques peuvent différer entre le chéquier et le relevé. Ou encore, le total d’une facture et ce qui a été enregistré dans le banque 512.

Ces opérations peuvent se réaliser aisément avec un logiciel comptable. Dans le cas échéant, le rapprochement bancaire peut prendre plus de temps, mais son importance est fondamentale pour superviser la trésorerie de l’entreprise.

Une structure qui ne pense pas à effectuer des rapprochements dans ce sens, s’exposent à de gros risques qui peuvent impacter négativement à l’avenir.

Effectivement, une structure qui espace de plusieurs années ou mois les rapprochements bancaires n’aura pas le contrôle nécessaire pour bien piloter sa gestion financière. :

Le rapprochement bancaire, au-delà de sa fonction principale qui est de vérifier les comptes, prémunissent contre d’énormes anomalies qui peuvent affecter la trésorerie de l’entreprise.

Il est donc important de faire à moyenne de 3 fois par an, des rapprochements bancaires pour garder une visibilité sur la trésorerie et être capable d’anticiper de grosses différences entre les deux comptes.

Ainsi, l’entreprise pourra garder un œil vigilant et assuré sur sa trésorerie et ainsi, renforcer l’excellence de ses opérations financières. Ce levier est important pour les futures dépenses de l’entreprise et toutes les actions stratégiques qu’elle souhaite réussir.