Comment élaborer un compte d'exploitation prévisionnel avec Excel ?
Il faut savoir que le compte d’exploitation est l’ancienne appellation du compte de résultat d’une société. En effet, c’est un document qui fait partie des comptes annuels et qui permet de calculer le résultat d’exploitation et d’évaluer la performance de la structure. D’ailleurs, ce document fait apparaître le chiffre d'affaires de la période concernée et la somme des dépenses poste par poste. Il s’agit donc d'une table de référence permettant à l'administration fiscale de calculer le montant de l’impôt à payer.
Dans cet article, nous mettrons le point la définition du compte prévisionnel et comment se présente un compte d’exploitation. Nous mettrons également l'accent sur la façon d'interpréter et de calculer un compte d'exploitation ainsi que sur la façon d'élaborer ce document.
Table des matières
C'est quoi un compte prévisionnel ?
Comment se présente un compte d'exploitation ?
Les objectifs d’un compte d’exploitation
La présentation du compte d’exploitation
Comment interpréter le compte d'exploitation ?
Comment calculer un résultat d'exploitation prévisionnel ?
Comment élaborer un compte d'exploitation prévisionnel avec Excel ?
C'est quoi un compte prévisionnel ?
Le compte prévisionnel est un tableau qui permet d’anticiper les entrées et les sorties annuelles d’une entreprise. Il s’agit donc d’un document incluant une liste des charges et des produits d’une société pour se solder par un bénéfice (résultat positif) ou une perte (résultat négatif).
Par ailleurs, le compte prévisionnel permet de piloter et de prévoir le résultat annuel net d’une société sur une période déterminée. Généralement, ce document est réalisé pour une période de 3 à 5 ans en se basant sur des estimations plus ou moins précises de produits et de charges. Cela aide à estimer la rentabilité future des entreprises.
En outre, le compte prévisionnel constitue un outil important pour les sociétés qui sont en voie de création. En effet, ce document permet aux entrepreneurs de justifier leurs investissements futurs et de découvrir s'ils seront en mesure de réaliser efficacement leur nouvelle activité.
Dans l’ensemble, le compte de résultat se constitue de plusieurs variables essentielles. Nous en citons :
- Le chiffre d’affaires prévisionnel
- Les charges d’exploitation prévisionnelles
- Les impôts et les taxes prévisionnels
- Les charges financières prévisionnelles
- Les amortissements prévisionnels.
Comment se présente un compte d'exploitation ?
Avant d’expliquer comment se présente un compte d’exploitation, nous présentons dans un premier temps les principaux objectifs de ce document.
Les objectifs d’un compte d’exploitation
Le principal objectif d'un compte d'exploitation est de déterminer le chiffre d'affaires minimal à atteindre pour couvrir les dépenses d'exploitation, à savoir le seuil de rentabilité. En outre, ce document permet de définir l’objectif du chiffre d’affaires qui assure une rentabilité suffisante.
Par ailleurs, il est à noter que le but du compte d'exploitation est de valider la compatibilité du CA et de la demande, grâce à une étude de marché, mais aussi compte tenu des ressources disponibles.
La présentation du compte d’exploitation
Le compte d’exploitation se présente sous forme d’un tableau incluant le détail des charges et les produits ainsi que les prévisions sur 3 ans, notamment N, N+1 et N+2 de la création de l’entreprise. Sa finalité est donc d’indiquer les données hors taxes et de présenter pour chaque exercice comptable les éléments différents. Et comme cité ci-dessous, le compte d’exploitation regroupe :
Le chiffre d’affaires prévisionnel
Il faut savoir que le chiffre d’affaires prévisionnel récapitule les ventes réalisées par la société annuellement, sur 3 ans. Pour ce faire, il convient d’utiliser les méthodes suivantes :
- La réalisation d’une analyse de l’étude de marché fondée sur les chiffres des concurrents.
- La préparation d'une estimation manuelle du chiffre d'affaires quotidien ou hebdomadaire
- La réalisation d’un calcul fondé sur le coût de revient et en appliquant un coefficient de marge moyen observé dans le secteur d’activité de la future société.
Les charges prévisionnelles
Tout d'abord, il est nécessaire d’élaborer une estimation des coûts encourus par l'activité, tout comme pour le chiffre d’affaires. Cela inclut les impôts ou la rémunération des responsables ainsi que les coûts variables et les coûts fixes.
Nous vous présentons une liste non exhaustive des charges à tenir en compte dans un compte d’exploitation prévisionnel :
- Achats de matières premières et de marchandises;
- Fournitures de bureau;
- Sous-traitance;
- Loyer commercial;
- Primes d’assurance;
- Abonnements divers;
- Frais bancaires;
- Frais de transport;
- Charges de salariés;
- Rémunération du responsable;
- Dépenses d’entretien et réparation;
- Intérêts des emprunts;
- Dotations aux amortissements;
- TVA;
- Impôts sur les sociétés.
Comment interpréter le compte d'exploitation ?
Il est à noter que les autorités fiscales utilisent les bénéfices de l'entreprise pour déterminer le montant de l'impôt que celle-ci doit payer. En outre, il faut savoir que le compte d’exploitation permet aux investisseurs ainsi qu’aux partenaires de la société d’évaluer la rentabilité des activités.
Les gérants, quant à eux, seront informés des postes de dépenses auxquels est affectée la richesse accumulée par la société. Et après avoir réalisé une analyse de l’évolution du chiffre d’affaires, les dirigeants peuvent dès lors exiger la diminution des frais et des effectifs.
Pour ce qui est de l’interprétation du compte d’exploitation, les parties internes et externes procèdent à la vérification des comptes de l’entreprise en vue de contrôler la richesse de celle-ci au cours de la période comptable. Si les produits dépassent les charges, l’entreprise est considérée comme rentable. Cela permet à la société une capacité de s’auto-financer.
Toutefois, il faut revoir le modèle économique dans les cas où les revenus ne compensent pas les dépenses. Le cas échéant, la société accumule des dettes, ce qui entraîne une situation financière négative la plupart du temps.
Dans l’ensemble, le compte de résultat est un document très important, essentiellement au stade du démarrage de la société. C’est en effet un rapport qui permet de présenter les prévisions du chiffre d'affaires et d'établir le budget des principaux postes de dépenses fixes et variables. Il s’agit également d’un document qui présente le résultat prévisionnel et les soldes intermédiaires de gestion, notamment la valeur ajoutée, l’EBE, le résultat d’exploitation et la capacité d’autofinancement.
Pour rappel, le compte d'exploitation inclut tous les produits et charges d'un exercice comptable. Nous en citons :
- Les charges d'exploitation : achat de marchandises et de matières et fournitures, autres charges externes, charges de personnel, etc.
- Les produits d'exploitation : ventes de marchandises, ventes de biens et services produits, variation de stock de produits, etc.
Comment calculer un résultat d'exploitation prévisionnel ?
La personne chargée du calcul de résultat net d’une entreprise évalue le résultat d’exploitation. Ce dernier correspond à la différence entre le chiffre d'affaires et les charges d’exploitation, à savoir la location, la rémunération, l’achat de matières premières, etc.
En outre, le comptable évalue le résultat financier découlant de la différence entre le revenu financier, y compris le revenu de placement, et les frais financiers. Il mesure également le revenu exceptionnel, qui comprend le revenu gagné par la disposition d'actifs et les dépenses exceptionnelles telles que les créances irrécouvrables.
Il est à noter aussi que le résultat d’exploitation prévisionnel permet de déterminer la somme de la marge de production ou la marge commerciale ainsi que de l'excédent brut d’exploitation (EBE).
Le résultat d’exploitation
Il faut savoir que le résultat d'exploitation représente le volume financier des différentes opérations quotidiennes de l’entreprise, y compris ses dépenses d'exploitation. C'est en fait le résultat le plus commun, puisqu’il s’agit d’un bilan de gestion intermédiaire que les responsables gèrent le plus. Assurément, le chiffre calculé sur la base de ce résultat indique la performance économique de la société. Par conséquent, c'est un indicateur très important parce qu'il donne une vision du résultat net.
Le calcul :
- Résultat d’exploitation = produits d'exploitation - charges d'exploitation
Le résultat financier
Le résultat financier correspond au résultat provenant des activités financières (pertes ou bénéfices). Lorsque cet indicateur est négatif, il correspond à l'endettement de l'entreprise. En d'autres termes, ce résultat financier indique à l'entreprise la somme qu'elle doit verser pour financer ses propres investissements. Il s'agit donc d'une donnée très importante pour les banques.
Le calcul :
- Résultat financier = produits financiers - charges financières
Le résultat exceptionnel
Le résultat exceptionnel représente des événements inhabituels survenus au cours de l'exercice en question et revêt un caractère exceptionnel. De plus, on obtient ce résultat en réalisant l'écart entre les produits non courants et les charges non courantes.
Le calcul
- Résultat exceptionnel = produits exceptionnels - charges exceptionnelles
Le résultat courant
Le résultat courant est lié à la somme du revenu d'exploitation et du revenu financier. Cette somme peut être calculée après ou avant impôts. Il apparaît dans le tableau des soldes de gestion intermédiaires.
Le calcul
- Résultat courant = résultat d’exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel
Le résultat net
Il convient de noter que le résultat net est le dernier indicateur du compte de résultat de l’entreprise. C’est en effet un élément très important car il détermine le résultat final du document comptable et détermine la performance et la rentabilité de la société.
Le calcul
- Résultat net = résultat courant + résultat exceptionnel - impôts sur les bénéfices - participation des salariés
Comment élaborer un compte d'exploitation prévisionnel avec Excel ?
Il convient de noter qu'il est facile de créer un compte d'exploitation prévisionnel. En effet, il faut intégrer un tableau vierge ou une table qui contient un compte d’exploitation prévisionnel qui existe déjà sur internet. Cela vous fait gagner plus de temps puisque vous n'aurez pas à entrer manuellement tous les frais de la société. Par la suite, il est important de distinguer les charges variables des charges fixes.
Dans l’ensemble, le compte d’exploitation prévisionnel est présenté sous la forme d’un tableau Excel avec des lignes et des colonnes. D’ailleurs, ce document est en principe établi sous la forme d'un tableau détaillant les recettes et les dépenses. On y retrouve également les prévisions sur trois ans, à savoir N, N+1 et N+2 de la création de l’entreprise.
Nous vous présentons ci-dessous un exemple de tableau de compte d’exploitation prévisionnel que vous pouvez réaliser sur Excel :
Dans l’ensemble, le compte d’exploitation prévisionnel donne une vue d’ensemble sur la viabilité et la durabilité de la société au cours des trois années suivant sa création. Ainsi, il détermine le montant des revenus à générer pour couvrir les dépenses de votre entreprise. D’ailleurs, ces prévisions ont pour but de valider la rentabilité du modèle économique de la structure.
L'important ici est de s'assurer de tous les éléments à intégrer afin de ne pas oublier quoi que ce soit et de ne pas risquer de voir des déviations significatives lors du lancement de l'activité. Par conséquent, il est recommandé d'utiliser les services d'un expert-comptable pour la préparation de ce document et l’ensemble des éléments financiers présents dans le plan de la société.
Dans cet article, nous avons évoqué la définition d’un compte d’exploitation prévisionnel ainsi que la manière dont il est présenté. Nous avons également mis le point sur l'interprétation et le calcul de ce document et avons fourni un exemple de tableau à établir sur Excel. En résumé et comme cité auparavant, le compte d’exploitation prévisionnel permet de prévoir les entrées et les sorties annuelles d’une société.