Calculer les impôts sur les bénéfices dans un compte de résultat?

La charge d'impôt sur les bénéfices est un type de dépense qui doit être payé par toute organisation sur le revenu qu'elle a gagné au cours de chaque exercice financier, conformément aux normes prescrites dans les lois relatives à l'impôt sur les sociétés  (IS), et elle entraîne une sortie de fonds car la dette d'impôt sur le bénéfice est payée par virement bancaire au service des impôts sur le revenu.

Les impôts sont des paiements au profit des gouvernements, des collectivités régionales ou locales qui permettent de couvrir les dépenses publiques d’un pays donné.

Les impôts sont payés en faveur des pouvoirs publics afin qu’ils puissent fournir des avantages aux personnes relevant de leur juridiction. Dans cet article, nous allons explorer la définition et les étapes de calcul de l’impôt sur les bénéfices à partir d'un compte du résultat.

Table des matières

Qu’est-ce que le bénéfice de l’entreprise ?

Pourquoi est-il important de comprendre la rentabilité d'une entreprise ?

Comment calculer la profitabilité d'une entreprise ?

Qu’est-ce que l’impôt sur les bénéfices ?

Pourquoi les entreprises paient-elles les impôts ?

Le calcul de l’impôt sur les bénéfices à partir d’un compte résultat

Comment calculer les impôts sur les bénéfices?

Qu’est-ce que le bénéfice de l’entreprise ?

Le but principal de toute entreprise est de générer des gains et il est important de savoir la rentabilité de votre entreprise. En termes simples, la rentabilité de l’entreprise est la mesure dans laquelle ses recettes totales dépassent ses dépenses totales pour une période donnée.

En effet, cette rentabilité est appelée parfois le bénéfice ou le revenu net de l’entreprise. C’est donc le résultat obtenu lorsque l’entreprise génère des recettes beaucoup plus importantes que ses dépenses, coûts et impôts liés à l’activité. Les bénéfices sont répartis entre les propriétaires de l’entreprise sous forme de dividendes ou bien réinvestis dans d’autres activités afin de développer l’entreprise.

Le bénéfice d’une entreprise est le budget qui reste après le paiement de toutes les dépenses et les charges de l’entreprise. Celle-ci, grâce à son activité, génère des fonds considérés comme un revenu de premier ordre.

À partir de ce revenu, l’entreprise paie ses dépenses et charges et le reste est considéré comme le bénéfice de l’entreprise. En outre, le bénéfice des entreprises est un indicateur économique de mesure du revenu net à l’aide diverses techniques :

• Les bénéfices de production courante: Les revenus nets en tenant compte du remplacement des stocks et des différences entre l’impôt sur le revenu et l’amortissement du compte de résultat. On parle de bénéfice d’exploitation ou de bénéfice économique.

• Les bénéfices comptables: les revenus nets avec élimination des ajustements de stock et des amortissements.

• Bénéfices après paiement de l’impôt: Le bénéfice comptable après réduction des impôts. Celui-ci est considéré comme le plus pertinent.

Pourquoi est-il important de comprendre la rentabilité d'une entreprise ?

En général, l'objectif premier d'une entreprise est de gagner de l'argent. Le montant d'argent gagné après avoir pris en compte toutes les sources de revenus et de dépenses constitue la rentabilité de l'entreprise. Si une entreprise n'est pas rentable, elle ne durera pas.

Même les organisations qui sont extrêmement rentables et qui ont un avenir prometteur sont susceptibles d'échouer si elles ne peuvent pas maintenir des opérations rentables. La rentabilité est utilisée pour analyser si une entreprise est viable ou non et peut continuer à fonctionner dans sa capacité actuelle.

Il est essentiel de comprendre la rentabilité de votre entreprise pour déterminer si le produit ou le service vendu en vaut la peine. Lors du lancement d'une entreprise, il faut savoir si elle sera rentable ou non.

Au fur et à mesure qu'une entreprise se développe et mûrit, il convient d'effectuer une analyse supplémentaire de sa rentabilité afin de déterminer la qualité de son revenu net.

Comment calculer la profitabilité d'une entreprise ?

Le calcul de la rentabilité n'est pas intrinsèquement difficile ou chronophage. Dans certains cas, les dépenses non monétaires sont supprimées de l'équation, mais certaines itérations du calcul de la rentabilité incluent des dépenses non monétaires pour les charges à payer, l'amortissement ou la dépréciation.

Par exemple, les charges à payer pour la maintenance, les fournisseurs de services ou d'autres dépenses annuelles ponctuelles doivent être prises en compte dans le calcul du bénéfice net pendant les périodes où les dépenses ne sont pas payées.

D'un point de vue conceptuel, cela est logique car vous n'auriez pas une vue complète de la rentabilité sans tenir compte de ces dépenses. Il est particulièrement important de prêter attention aux produits et charges à payer lors de l'évaluation de la rentabilité et il est important de noter que la rentabilité ne reflète pas le flux de trésorerie.

La formule de calcul du bénéfice, ou du revenu net, est la somme de tous les revenus moins la somme de toutes les dépenses. Elle peut être exprimée mathématiquement comme suit

P = ?R - ?D

Où ;

P = Profit

• R = Toutes les sources de revenus.
• D = Toutes les sources de dépenses.

Qu’est-ce que l’impôt sur les bénéfices ?

L'impôt sur les bénéfices à payer est une notion qui désigne l’imposition fiscale d'une entreprise envers le gouvernement du pays où elle exerce son activité principale. Le montant de la dette sera basé sur sa rentabilité au cours d'une période donnée et sur les taux d'imposition applicables.

En effet, l’impôt sur les bénéfices est une taxe que les gouvernements imposent sur les gains générés par les entreprises. Le taux applicable en fiscalité change d’un  pays à un autre.

La fiscalité est une source de fonds qui permet aux États de financer les infrastructures, les investissements publics, la dette de l’État ainsi que toutes autres dépenses publiques. Sans fiscalité, la situation financière du pays serait gravement compromise.

La base imposable est le résultat de l’entreprise sur lequel la taxe est exigible. Elle varie en fonction de la fiscalité de chaque année, de manière qu'elle changera selon les mesures adoptées par les décideurs de la politique fiscale du pays dans lequel l’entreprise opère.

Par exemple, les décideurs publics peuvent déclarer que certaines organisations admissibles ont le statut d’organisations à but non lucratif, de sorte que leurs bénéfices admissibles ne sont pas assujettis à l'impôt sur les bénéfices.

Les catégories d’organismes assujettis à l’impôt ainsi que les bases d’imposition sont déterminés par la loi fiscale. La base imposable est essentiellement axée sur les bénéfices d'exploitation, mais d'autres types de base imposable peuvent provenir de revenus de dividendes, de revenus d'intérêts et de plus-values sur la vente d'actifs à long terme.

Des pourcentages divers peuvent être appliqués aux différents types de bénéfices imposables. Dans la plupart des pays au monde, le taux appliqué et progressif c’est-à-dire il dépend des chiffres d’affaires réalisés par telle ou telle entreprise et le plus la base imposable augmente le plus l’entreprise paiera une somme davantage importante.

Pourquoi les entreprises paient-elles les impôts ?

Les impôts sont la principale source de rentrées d’argent de la plupart des gouvernements. Le paiement des impôts à l’État est considéré comme une contribution ou participation au paiement de votre part de la facture pour les ressources partagées.

En effet, les entreprises doivent payer les impôts au gouvernement car elles fournissent de l’argent à l’État pour payer les dépenses de fonctionnement, les dépenses d’investissement et le service de la dette publique.

Sans les impôts, les gouvernements ne seraient pas en mesure de répondre aux demandes de leurs sociétés. Les impôts sont essentiels car les gouvernements collectent cet argent et l'utilisent pour financer des projets sociaux. Certains de ces projets comprennent :

• La santé: Sans les impôts, les contributions des pouvoirs publics au secteur de la santé seraient impossibles. Les impôts servent à financer les services de santé tels que les soins sociaux, la recherche médicale, la sécurité sociale, etc.

• L'éducation : L'éducation pourrait être l'un des bénéficiaires les plus méritants de l'argent des impôts. Les gouvernements accordent beaucoup d'importance au développement du capital humain et l'éducation est centrale dans ce développement. L'argent des impôts est canalisé vers le financement, la fourniture et l'entretien du système d'éducation publique.

Outre les projets sociaux, les gouvernements utilisent également l'argent collecté par les impôts pour financer des secteurs essentiels au bien-être de leurs citoyens, tels que la sécurité, la recherche scientifique, la protection de l'environnement, etc.

Le calcul de l’impôt sur les bénéfices à partir d’un compte résultat

Un compte de résultat est un document comptable qui vous montre la rentabilité de votre entreprise pendant une période donnée. Il indique vos revenus, moins vos dépenses et vos pertes.

Parfois appelé "compte de résultat net" ou "état des résultats", le compte de résultat est l'un des trois documents comptables les plus importants de la comptabilité financière, avec le bilan.

 Il permet de présenter, en détails, l’ensemble des produits et charges de l’entreprise pendant une période déterminée, et de savoir si l’entreprise est gagnante ou déficitaire.

En outre, les propriétaires de l’entreprise se réfèrent à ce document afin de prendre de meilleures décisions dans le but de maximiser les gains et profits de leur organisation.

 Il comporte trois cases ; une case des charges qui regroupe l’ensemble des dépenses et sorties d’argent durant l’activité de l’entreprise; une deuxième case des produits qui regroupe les produits et rentrées d’argent de l’entreprise; et finalement une troisième case de calcul de résultat de l’organisation (profit, perte).

En effet, l’étape qui suit le calcul du résultat net est celle du calcul des impôts que l’entreprise doit verser à l’État.

Comment calculer les impôts sur les bénéfices?

Être propriétaire d’une entreprise est un réel défi. L’une des représentations de ce défi est l’impôt sur les bénéfices. Avant de donner la formule de calcul des impôts sur les bénéfices, il est important de distinguer un résultat comptable du résultat fiscal.

En effet, le résultat comptable est égale à l’écart entre la somme des produits et la somme des charges alors que le résultat fiscal est calculé sur la base du résultat comptable mais en diminuant les produits non imposables et en ajoutant les charges non déductibles.

Dans le cadre d’un compte résultat, nous parlons d’un résultat comptable sur lequel s’applique un taux d’imposition, généralement de 20 %, pour trouver les impôts sur les bénéfices.

Pour calculer les impôts sur les bénéfices, il suffit de multiplier le résultat de l’entreprise fois le taux d’imposition :

• Impôts sur les bénéfices = résultat comptable avant impôts * taux d’imposition

Où :

• Résultat comptable avant impôts = résultat courant + résultat non courant
• Résultat courant = résultat d’exploitation + résultat financier

Ci-après la structure d’un compte résultat et les étapes de calcul de l’impôt sur les bénéfices :

L’élaboration d’un compte résultat facilite la tâche de calcul du résultat net de l’entreprise, car il permet de regrouper toutes les charges et produits de l’entreprise pendant une période donnée.

La différence entre ces deux éléments représente le bénéfice de l’entreprise, sauf qu’elle est un résultat avant application de l’impôt. Par conséquent, l’étape qui suit est celle qui consiste à calculer les impôts sur les bénéfices qui doivent être payés à l’État. La fiscalité est une source d’argent importante au gouvernement, lui permettant de financer ses dépenses publiques.