Comment analyser le bilan et le compte de résultat?

Le bilan et le compte de résultat constituent des documents financiers d’une très grande importance pour toute entreprise. Ils permettent de relever un certain nombre de facteurs déterminants pour le bon fonctionnement de la structure et pour l’optimisation de l’ensemble de ses opérations et de ses activités.

Pour en tirer des conclusions pertinentes, il est fondamental de procéder à une lecture détaillée et exhaustive de chacune des variables qui composent ces deux documents. En général, le bilan et le compte de résultat sont produits par un expert-comptable qui se charge de consolider l’information financière et de l’organiser de sorte à inclure tous les paramètres économiques importants.

 Une lecture minutieuse de ces informations permet également de prendre des décisions stratégiques calculées et réfléchies, basées sur des critères objectifs. Dans cet article, nous allons vous présenter un ensemble de recommandations pratiques et de conseils utiles pour mieux lire et analyser le bilan et le compte de résultat.

Table des matières

Comment analyser un compte de résultat

Les informations pertinentes dans un compte de résultat

Compte de résultat : Grille d’analyse

Comment analyser un bilan comptable?

Les informations pertinentes dans un bilan comptable

La Grille d’analyse dans le bilan comptable

Bilan comptable et compte de résultat : Le rôle de l’expert-comptable

Comment analyser un compte de résultat

En général, il est recommandé de procéder à une lecture détaillée du compte de résultat avant le bilan. L’objectif est d’avoir un aperçu global et pertinent des réalisations et des performances économiques de la structure sur une période bien définie. Toutefois, la lecture de ces deux documents est intimement liée car les informations qui les composent sont complémentaires et non alternatives.

Le compte de résultat comporte un certain nombre d’informations utiles telles que le chiffre d’affaires, les différentes subventions et les charges fixes de l’entreprise comme les achats réalisés et les frais connexes engagés. Le compte de résultat est élaboré par un expert-comptable sur une période bien définie. Il est donc limité dans le temps.

En termes de comptabilité, le compte de résultat comporte les éléments relatifs aux comptes de classe 6 et 7. Il permet de situer si l’entreprise a réalisé des bénéfices ou bien des pertes. Ces informations sont utiles car elles permettent de réorienter certaines décisions prises au niveau du top management de la structure.

Les informations pertinentes dans un compte de résultat

Le compte de résultat affiche un certain nombre de variables utiles qu’il convient de connaître. Dans ce qui suit, nous partageons les informations les plus pertinentes que vous devez absolument prendre en compte lorsque vous analysez votre document.

• Le résultat net de l’entreprise

Il s’agit d’un point essentiel qui permet d’indiquer la valeur exacte des bénéfices réelles réalisées par une entreprise au cours d’une période donnée. Le résultat net est calculé en soustrayant les impôts et les charges fiscales. Il est révélateur dans le sens où il permet également l’identification du résultat financier de l’entreprise.

• Le chiffre d’affaires

Le chiffre d’affaires représente l’ensemble des rentrées d’argents réalisées par une entreprise sur une période définies. Il s’agit d’un moyen pertinent pour évaluer les performances de la structure en termes d’achat.

• Volume des achats 

Le compte de résultat permet également d’évaluer de façon pertinente le volume des achats effectuées par l’entreprise. Les indicateurs présentés permettent de revoir et de réajuster la stratégie d’achat de la structure pour une optimisation de la gestion de son stock.

• Événements et charges exceptionnelles 

L’entreprise ne peut pas tout prévoir dans son budget estimatif élaboré au tout début de l’exercice comptable. En cours de route, plusieurs imprévus (événements, projets, etc) peuvent émaner et l’entreprise doit être en mesure d’assurer leurs financements. Les frais engagés dans ce sens figurent sur le compte de résultat et vous donnent la possibilité d’anticiper ce genre de situations dans les années à venir.

• Les frais connexes 

 Pour son bon fonctionnement, l’entreprise peut faire appel à des prestations externes et peut solliciter d’autres acteurs dans la réalisation d’un certain nombre de missions et de tâches. Les frais engagés dans ce sens sont inscrits au niveau de compte de résultat dans une section bien définie.

• Masse salariale 

 Le compte de résultat est un outil fiable pour évaluer la charge salariale de l’entreprise. Il est important d’avoir une idée précise sur les frais engagés par votre entreprise pour payer les salaires et les cotisations de vos employés.

Compte de résultat : Grille d’analyse

Une analyse efficace et concluante du compte de résultat doit impérativement prendre en compte les indicateurs suivants :

• La baisse de votre chiffre d’affaires (ou sa stagnation) peut constituer un signe alarmant. Cela démontre que votre activité et que vos opérations de ventes n’ont pas été optimales car elles n’ont pas généré un revenu supplémentaire par rapport à l’exercice comptable précédent. Par conséquent, vous devez revoir votre stratégie commerciale.

• Vous devez prêter un regard particulier à votre marge commerciale. Si celle-ci est en baisse cela peut signifier que vous n’avez pas su vous adapter à la hausse des prix. Vous devez donc revoir vos coûts de production et les adapter de manière conséquente au marché et à votre secteur d’activité.

• Il est important également de prêter une attention particulière à vos frais externes. Les charges externes englobent toutes les dépenses engagées pour la réalisation de vos activités. Cela peut englober la location de matériel, le paiement d’un prestataire, les frais d’internet et de télécommunication. Vous devez observer ces frais au niveau de votre compte de résultat de façon régulière afin de les optimiser.

• Un autre critère à prendre en considération dans votre analyse du compte de résultat est l’augmentation des dépenses connexes non expliquées. Il s’agit en l’occurrence de toutes les dépenses engagées qui n’ont aucune valeur ajoutée réelle pour l’entreprise. Votre rôle est de creuser pour identifier et proposer des solutions pragmatiques afin d’éviter ces charges.

• Les charges dites exceptionnelles constituent également un facteur d’analyse important au niveau du compte de résultat. Il est crucial d’identifier leurs sources et d’opter pour des alternatives qui permettent de les réduire voire même de les éviter intégralement.

Comment analyser un bilan comptable?

Le bilan est un document financier important qui permet d’évaluer le patrimoine de l’entreprise en mesurant la valeur des actifs et des passifs pendant une période donnée. Les actifs d’une entité correspondent aux différentes ressources que possèdent l’organisme tandis que les passifs font référence à ce que l’entreprise doit à ses prestataires ou à ses clients (sorties d’argent). En termes de comptabilité, le bilan comptable comprend les comptes allant de 1 à 5.

Les informations pertinentes dans un bilan comptable

Le bilan comptable comporte plusieurs catégories d’informations financières et économiques fondamentales et déterminantes. Dans ce qui suit, nous vous présentons les indicateurs et les variables qu’il convient de retenir pour une analyse fine et efficace de votre bilan comptable.

• Les capitaux propres : Il s’agit d’une rubrique qui permet d’identifier tout ce que l’entreprise possède dans son actif. Cela comprend également l’ensemble des parts possédées par ses actionnaires.

• L’actif immobilisé : Le bilan comptable permet de mettre en avant également les actifs durables. Cela concerne notamment les fonds de commerce et les brevets déposés. L’importance de cette rubrique dépend principalement du secteur d’activité de l’entreprise. Si celle-ci opère dans un secteur qui nécessite la production de biens matériels, alors la section des actifs immobilisés est d’une grande importance. Elle l’est moins si l’entreprise produit des services à ses clients.

• Les dettes : Il est difficile de trouver une entreprise qui n’a pas de dettes vis-à-vis aux fournisseurs ou bien de l'État. Le bilan comptable permet d’identifier le montant exact que l’entreprise doit régler pour être en situation régulière. Cette section inclut également les dettes de nature fiscale comme les cotisations, les impôts et la TVA.

• Créances : Les clients des entreprises ont tendances à régler leurs dû sur plusieurs échéances. Le bilan comptable permet de faire le point sur cette situation en présentant les échéances non réglées par vos clients. Cela vous donne une image pertinente sur votre opération de relance que vous devez effectuer pour les paiements.

• Le stock : Le bilan comptable permet également de mettre en avant un état des lieux exhaustif de la situation de votre stock sur une période définie. Cette évaluation vous permet de mieux anticiper les demandes d’achats ultérieurs pour optimiser la gestion de votre stock et toujours répondre positivement aux demandes de vos clients.
• Trésorerie : Un des paramètres financiers les plus importants dans la gestion d’une entreprise est la trésorerie. Le bilan comptable permet de situer clairement l’état de celle-ci et de voir votre niveau de liquidité au cours de l’exercice comptable en question.

La Grille d’analyse dans le bilan comptable

Plusieurs facteurs alarmants sont à prendre en considération lorsque vous analysez votre bilan comptable. Par conséquent, il est important de prendre en considération, de façon très particulière, les éléments suivants :

• Il est important d’évaluer la relation entre vos capitaux propres et votre capital social. Si la différence est négative, cela est très mauvais signe pour votre entreprise car il témoigne d’un appauvrissement progressif de votre structure.
• La relation dettes-créances doit également être analysée de façon pertinente. Il est important que l’ensemble de vos créances soit supérieur à vos dettes. Dans le cas contraire, cela peut impacter négativement votre trésorerie et votre niveau de liquidité.
• Vous devez également prêter un regard particulier à vos dettes financières. Le bilan comptable permet de faire des comparaisons entre plusieurs exercices comptables ce qui vous donne la possibilité d’évaluer votre santé financière en cas d’endettement massif. L’endettement est un point déterminant qui doit être traité de façon urgente et pragmatique pour éviter des complications financières à long terme.
• Le bilan comptable vous donne une idée pertinente et claire sur la gestion de votre stock. L’augmentation de votre stock doit toujours accompagner l’accroissement de votre activité. La corrélation est obligatoire. Dans le cas contraire, cela peut impacter négativement votre productivité et surtout votre trésorerie.

Bilan comptable et compte de résultat : Le rôle de l’expert-comptable

Établir un bilan comptable et un compte de résultat en bonne et due forme est un exercice qui doit être mené par un expert-comptable confirmé. La mise en œuvre de ces deux documents requiert une expertise et des connaissances approfondies.

L’intervention de l’expert-comptable ne consiste pas uniquement à produire lesdits documents, mais également à proposer des pistes de réflexions et des solutions pragmatiques et réalistes pour améliorer le rendement de l’entreprise en termes économiques et financiers. Dans ce sens, il doit proposer des conseils utiles et des recommandations pratiques que la structure doit ensuite appliquer en fonction de ses besoins et de ses priorités.

Comme nous l’avons si bien vu, le compte de résultat et le bilan comptable constituent deux documents financiers très importants. Ils permettent de situer la performance économique de l’entreprise et d’évaluer ses opérations au cours de l' exercice comptable spécifique. L’analyse du bilan comptable et du compte de résultat doit se faire de façon minutieuse et réfléchie. Dans cet article, nous avons cité les éléments les plus pertinents à prendre en considération pour mener à bien cet exercice.