Exercice en comptabilite generale : le bilan et compte résultat

Exercice :

L’entreprise NAX reprend le 1 er Janvier 2014 un fonds de commerce comprenant les éléments suivants :

• Matériel et Outillage     ……………………………………………………….……….……120.000,00
• Matériel de transport ……………………………………………………….………….……..90.000,00    
• Mobilier de Bureau …………………………………………………………………………….15.000 ,00
• Matériel de Bureau ………………………………………………………………………….….35.000,00
• Marchandises…………………………………………………….…………………………. ....280.000,00         
• Clients « SA.A.X.E »……………………………………………………………………………...30.000,00
• Client « SARL.AL&Cie »…………………………………………………………..…..…….….40.000,00
• Fournisseur « Etablissement BLI »…………………………………………..……….…..85.000,00     
• Fournisseurs « SA.M.X » ……………………………………………………………………...25.000,00     
• Banque B.C.M (A voir) ………………………………………………………………………...74.000 ,00    
• Caisse …………………………………………………………………………………………………..26.000,00     
• Capital Personnel ………………………………………………………………………………………….. ??

Au cours de l’exercice 2014, ont été effectuées les opérations suivantes :

1.Acquisition d’une machine à écrire réglée par chèque bancaire……………….…12.000,00 DH

2.Acquisition d’un bureau et de deux fauteuils réglés par chèque bancaire …...35.000,00DH

3.Achats de Marchandise à crédit du fournisseur « SA.M.X »……………………….…86.000,00 DH

4.Ventes de Marchandises contre chèque bancaire pour………………………………125.000,00 DH

5.Ventes de Marchandises à crédit au client « SA.A.X.E »pour…………….………..…32.000,00DH

(Prix d’achat :28.000,00 DH)

6.Paiement du fournisseur « Etablissement »

BEN ALI » par chèque bancaire …………………………………………………………………..…….14.000,00DH

7.Paiement en espèces :

• Salaires ………………………………………………………………………………………………..3.800,00 DH
• Impôts et Taxes Directs…………………………………………………………….……………1.450,00DH
• Téléphone ……………………………………………………………………………….…………..1.230,00 DH

8.Paiement en espères du fournisseur « SA.M.X »………………………………………..…..8.400,00 DH

9.Paiement par chèques bancaires :

• Honoraires d’avocat …………………………………………………………………………....3.700,00 DH
• Achats de petites fournitures de bureau non stockables……………….………8.700,00 DH
• Transport………………………………………………………………………………………….…..1.400,00 DH

10.Reçu un Emprunt de 40.000,00 DH de la Banque Populaire remboursable sur 4 ans par semestrialités, la somme empruntée a été virée à notre compte bancaire

11.Ventes de marchandises au prix de 42.000,00 DH dont 12.000,00 DH reçu par chèque bancaire et 30.000,00 DH à crédit/Client

« SARL.AL & Cie» (Prix d’achat :35.000,00 DH).

12.Paiement en espèces :

• Loyers du magasin………………………………………………………………………………………....5.040,00 DH
• Salaires ……………………………………………………………………………………………………..…..2.800,00 DH
• Consommation d’eau et d’électricité………………………………………………………..…….1.250,00 DH

13.Achat de Marchandises pour 30.000,00 DH (1.000,00DH payé en espèces et 29.000,00DH à crédit envers le fournisseur « BI ».

14.Paiement en espèce d’une infraction routière…………………………..…………………….………...250.00 DH

15.Paiement par chèques bancaires :

• D’une fraction d’emprunt B.P………………………………………………….……………….……….5.000,00DH
• Des intérêts dus/Emprunt……………………………………………………………………….………..1.800,00DH

N.B : Utiliser pour enregistrer les gains et les pertes le compte : Résultat.

Travail à faire :

1.Présenter le Bilan au 01/01/2014 de l’entreprise NAX.

2.Enregistrer les opérations effectuées en utilisant uniquement les comptes de situation.

3.Quelle remarque peut-on formuler à propos du compte résultat.

Corrigé :

1. Bilan au 01/01/2014

2. COMPTES D’ACTIF

COMPTES DU PASSIF

3. Le compterésultat a enregistré diverses opérations de nature différentes : Pertes, dépenses variées, gains et recettes non attendues. C’est un compte contenant des éléments hétérogènes.