Exercice de comptabilité : enregistrement d'opérations au journal et regroupement d'écritures
Durant le mois de février, l’entreprise COLLARD a effectué les opérations suivantes :
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02 février : Achat d’une camionnette valant 100 000 €. Le règlement est effectué immédiatement par chèque postal n° 20695 X. |
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03 février : Achat de mobilier de bureau valant 28 000 €. Le règlement est effectué immédiatement par chèque bancaire B.N.P. n° 5 403 201. |
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12 février : Achat de marchandises au fournisseur TICY pour 16 000 €. Le règlement de la facture 4021 est effectué pour 1/4 au comptant par chèque bancaire B.N.P. n° 5 403 202, le solde sera réglé dans 60 jours. |
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21 février : Achat d’une machine-outil X 74 au fournisseur TRAMAUX. Le règlement de la facture 8211, soit 40 000 €, est effectué pour 1/4 au comptant par chèque bancaire B.N.P. n° 5 403 203, pour 1/4 à la fin du mois de mars, le solde devant être réglé avant la fin du mois de mai. |
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25 février : Ventes de marchandises à divers clients :
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28 février : Achat de marchandises au fournisseur TICY. La facture 5211 dont le montant s’élève à 380 € est réglée immédiatement en espèces (pièce n° 233). |
Travail demandé :
1. Enregistrer les opérations au journal (pour l’opération du 25 février, enregistrer séparément chacune des ventes).
2. Reprendre les opérations du 25 février, et les regrouper en une seule écriture.
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N° de comptes |
02/02 |
DEBIT |
CREDIT |
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2182 |
Matériel de transport |
100 000,00 |
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514 |
Chèques postaux |
100 000,00 |
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Achat d’une camionnette CP n° 20695X |
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03/02 |
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2184 |
Mobilier |
28 000,00 |
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512 |
Banque |
28 000,00 |
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Achat de mobilier chèque n° 5403202 |
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12/02 |
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607 |
Achats de marchandises |
16 000,00 |
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512 |
Banque |
4 000,00 |
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4011 |
Fournisseur Ticy |
12 000,00 |
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Achat de marchandises F 4021 ¼ au comptant, le reste à 60 jours |
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21/02 |
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215 |
Installations techniques |
40 000,00 |
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512 |
Banque |
10 000,00 |
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404 |
Fournisseurs d’immobilisations |
30 000,00 |
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Achat d’une machine outils ¼ au comptant le reste ¼ fin de mois 2/4 fin mai |
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25/02 |
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531 |
Caisse |
432,00 |
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707 |
Ventes de marchandises |
432,00 |
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Vente à MARTIN PC 232 Facture 731 |
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25/02 |
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512 |
Banque |
1 500,00 |
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707 |
Ventes de marchandises |
1 500,00 |
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Vente à SOMMAR Chèque BNP n° 605 Facture 732 |
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25/02 |
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512 |
Banque |
3 107,00 |
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411 |
Clients |
3 107,00 |
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707 |
Ventes de marchandises |
6 214,00 |
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Vente à LEROY ½ par chèque CL n° 6254 ½ fin de mois Facture 633 |
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25/02 |
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512 |
Banque |
4 300,00 |
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707 |
Ventes de marchandises |
4 300,00 |
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Vente à SIDO facture 634 |
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28/02 |
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607 |
Achats de marchandises |
380,00 |
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531 |
Caisse |
380,00 |
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Achat au fournisseur TICY Facture 5211 PC 233 |
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25/02 |
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531 |
Caisse |
432,00 |
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512 |
Banque |
8 907,00 |
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411 |
Clients |
3 107,00 |
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707 |
Ventes de marchandises |
12 446,00 |
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Ventes aux clients MARTIN, SOMMAR, LEROY et SIDO Factures 731 à 734 |