Exercice comptabilité : calcul de TVA et Établissement du journal pour l'Entreprise "DISTPLUS"

Exercice :

L’entreprise, « DISTPLUS » soumise à la TVA, a réalisé les opérations suivantes pendant le mois de janvier 2015 :

• Le 02/01/15 : Acquisition d’un matériel et outillage 24 000dh (TTC) TVA 20%. Facture N°100 réglée par la banque.
• Le 07/01/15 : Achats de marchandises 20 000dh (HT) TVA 20%, remise 2%. Facture N°15 à crédit.
• Le 09/01/15 : Règlement par la banque des honoraires d’un expert-comptable 7 000 dh (HT) TVA 20%. Chèque n°1250
• Le 10/01/15 : Ventes de marchandises 48 000dh (TTC) TVA 20%, la moitié réglée par la banque et le reste à crédit. Facture n° 50.
• Le 13/01/15 : Achats de marchandises 25 000 dh (HT) TVA 20%, port forfaitaire 1 000 dh (HT). Facture n°25 à crédit.
• Le 16/01/15 : Paiement  des intérêts     bancaires 1 500 dh (HT) TVA 10% par la banque. Avis de débit n°2050.
• Le 18/01/15 : Achats de fournitures de bureau 2 500 (HT) TVA 20%, escompte 1%. Facture n°35 réglée par la banque.
• Le 20/01/15 : Règlement des frais de transport 1 500dh (HT) TVA 14% par la banque. Facture n°45.
• Le 23/01/15 : Règlement d’une quittance d’électricité 1 000 dh (HT) TVA 14%. Facture n° 55.
• Le 25/01/15 : Ventes de marchandises 50 000 dh (HT) TVA 20%. Facture n° 60.
• Le 26/01/15 : Reçoit un rabais de 2% sur la facture n°25 suite à un retard de la livraison. Avoir n°05.
• Le 30/01/15 : Octroi un escompte de 1% sur la facture n°50 pour un règlement anticipé. Avoir n°07.
• Le 31/01/15 : Retour de 5 000 dh de marchandises par le client sur la facture n°50. Avoir n°09.

Travail à faire :

1. Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise
2. Calculer la TVA due du mois de Janvier sachant qu’il n’y a pas un crédit de TVA
3. Comptabiliser la déclaration de la TVA due au journal ainsi que le règlement le 10/02/15 par la banque.

Corrigé :

1. L’enregistrement des opérations réalisées au journal de la Sté DISPLUS

2. Calcul de la TVA due du mois de Janvier

TVA due (Janvier) = TVA facturée (Janvier) – Etat TVA récupérable sur immobilisation (Janvier) – Etat TVA récupérable sur charge (Janvier) – Crédit de TVA (décembre)

TVA due (Janvier) = (18 000) – (80 + 990) – (11 515 – 100) – 4 000

TVA due (Janvier) = 1 515

3. Comptabilisation de la déclaration et de règlement de la TVA due