Exercice comptabilité: analyser la variation de la trésorerie d'Exploitation

Rédigé par GC Team, Publié le 16 Février 2012, Mise à jour le Lundi, 12 Décembre 2022 21:16

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Au 31/12/N, la SA Unibois présente les comptes synthétiques suivants :

Bilan au 31 décembre N (en €)

Actif				Passif
	Brut	Amort. Prov.	Net		Montants
Immobilisations corporelles	498 520	187 600	310 920	Capital	262 000
Immobilisations financières	32 790		32 790	Réserves	190 200
				Résultat	50 520
Stocks	196 700	5 600	191 100	Subvent. d'investissement	10 000
Créances clients	426 370	1 200	425 170	Dettes financières	249 260
Disponibilités	15 000		15 000	Dettes fournisseurs	213 000
	1 169 380	194 400	974 980		974 980

Compte de résultat de l'exercice N en €

Charges	Montants	Produits	Montants
Achats	1 967 000	Ventes	3 449 300
Variation des stocks	- 75 350	Autres produits d'exploitation	153 990
Charges externes	660 000	Reprises sur provisions	9 830
Impôts, taxes et vers. assimilés	70 000	Produits financiers	4 600
Charges de personnel	852 740	Produits exceptionnels (2)	13 000
Dotations aux amortissements	60 460
Dotations aux provisions	6 800
Charges financières	17 050
Charges exceptionnelles (1)	11 000
Impôt sur les sociétés	10 500
Résultat (bénéfice)	50 520
	3 630 720		3 630 720

(1) compte 675 valeurs comptables des éléments d'actif cédés

(2) compte 775 Produits des cessions d'éléments d'actif

Le bilan au 31/12/N-1 se présentait comme suit :

Bilan au 31 décembre N-1 (en €)

Actif				Passif
	Brut	Amort. Prov.	Net		Montants
Immobilisations corporelles	393 570	131 190	262 380	Capital	262 000
Immobilisations financières	65 590		65 590	Réserves	163 980
Stocks	121 350	9 830	111 520	Résultat	33 270
Créances clients	347 650		347 650	Dettes financières	196 790
Disponibilités	32 800		32 800	Dettes fournisseurs	163 900
	960 960	141 020	819 940		819 940

Informations tirées de l'annexe

? Dividendes distribués en 2002 : 7 050 €

? II n'y a eu qu'une cession d'immobilisation corporelle. Cette immobilisation avait été acquise pour 15 050 € hors taxes et amortie pour 4 050 €.

? Les immobilisations financières correspondent à un prêt qui a été partiellement remboursé en N.

? Les dettes financières remboursées en N s'élèvent à 32 000 €.

2.1. ETE = Produits d’exploitation encaissés - Charges d’exploitation décaissées

		Calculs et justifications
Produits encaissables de l’exercice	3 603 290	3 449 300 + 153 990 1 967 000 + 660 000 + 70 000 + 852 740
- Charges décaissables de l’exercice	- 3 549 740

+ Créances d’exploitation au 1/1/N	347 650
- Créances d’exploitation au 31/12/N	- 426 370

+ Dettes d’exploitation au 31/12/N	+ 213 000
+ Dettes d’exploitation au 1/1/N	- 163 900
ETE	23 930

2.2. ETE = EBE - Variation du BFRE

		Calculs et justifications
Ventes	3 449 300	Attention variation négative.
Autres produits d’exploitation	153 990
Achats	- 1 967 000
Variation de stocks	-(- 75 350)
Charges externes	- 660 000
Impôts et taxes	- 70 000
Charges de personnel	- 852 740
EBE	128 900

		Calculs et justifications
Variation des stocks	+ 75 350	196 700 – 121 350 426 370 – 347 650 213 000 – 163 900 Voir paragraphe 1
Variation des créances d’exploitation	+ 78 720
Variation des dettes d’exploitation	- 49 100
Variation du BFRE	+ 104 970