Exercice de régularisation comptable pour l'Entreprise XELOS

Participez au vote ☆☆☆☆☆★★★★★

L’entreprise XELOS clôt ses comptes le 31/12/99, on note alors :

Un emprunt de 50 000 €, remboursable par annuité à terme échu donnera lieu le 30/09/00 aux paiements suivants :

	Intérêts 6 000 €
	Remboursement du capital 5 000 €

On a payé le 30/06/99 les primes annuelles d’assurance incendie : 6 300 €.

Les ristournes à obtenir des fournisseurs de matières premières s’élèvent à 14 500 € HT, celles accordées aux clients, 4 600 € HT.

Le loyer, payé le 01/11/99 concerne les trois mois suivants : 9 000 € HT.

L’entreprise a reçu une livraison de matières premières 20 000 € HT, enregistrée dans les stocks alors que la facture n’a pas encore été reçue.

Estimation du téléphone de décembre 99 payable en janvier 00, 2 000 € HT.

Passer les écritures de régularisation nécessaires.

			BORDEREAU DE SAISIE
DATE	N° PIECE	N° CPTE	LIBELLE	DEBIT	CREDIT
31/12/99	INV	661	Intérêts courus sur emprunt (du 30/09 au 31/12) 6 000 * 3/12	1 500.00
	INV	1688			1 500.00
31/12/99	INV	486	Prime d’assurance (du 30/06 au 31/12) : 6 300 * 6/12	3 150.00
	INV	616	Prime d’assurance (du 30/06 au 31/12) : 6 300 * 6/12		3 150.00
31/12/99	INV	4098	Ristournes des fournisseurs	17 342.00
	INV	609			14 500.00
	INV	44586			2 842.00
31/12/99	INV	709	Ristournes aux clients	4 600.00
	INV	44587		901.60
	INV	4198			5 501.60
31/12/99	INV	486	Loyer payé d’avance du 1/1 au 31/1 : 9 000 * 1/12	3 000.00
	INV	613	Loyer payé d’avance du 1/1 au 31/1 : 9 000 * 1/12		3 000.00
31/12/99	INV	601	Facture de matières non reçue	20 000.00
	INV	44586		3 920.00
	INV	408			23 920.00
31/12/99	INV	626	Téléphone de décembre (estimation)	2 000.00
	INV	44586		392.00
	INV	408			2 392.00