Exercice comptabilité : passer les écritures de régularisation au 31/12/99

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Au 31/12/99, lors de l’inventaire, on constate :

	Une facture de l’entreprise MANPOWER relative à l’emploi d’un personnel intérimaire en décembre 99, ne nous est pas parvenue. Coût estimé : 8 200 € HT.
	Des fournitures de bureau évaluées à 3 600 €, ne faisant pas l’objet de stockage, n’ont pas été consommées au 31/12 bien qu’ayant été achetées en octobre 99.
	Au titre des affaires réalisées avec un client, il a été décidé de le faire bénéficier d’une ristourne de 720 € HT, la facture d’avoir ne sera établie qu’en janvier 2000.
	Le loyer annuel d’un immeuble, figurant au bilan mais non affecté à l’exploitation a été perçu par avance le 01/10/99, 72 000 €.
	Au 31/12/99, nous constatons que le fournisseur DUC nous a livré notre commande du 07/12 d’une valeur de 7 343,44 € TTC, mais sa facture ne nous est pas encore parvenue (marchandises).
	Nous avons reçu et enregistré une facture de 4 066,40 € TTC, du fournisseur ROGA alors que sa livraison n’est pas réalisée au 31/12 (marchandises).
	Nous avons expédié au client PUVERT sa commande du 15/12/99 (5 700 € HT), mais au 31/12/99, la facture n’a pas encore été établie.

Passer les écritures de régularisation nécessaires.

			BORDEREAU DE SAISIE
DATE	N° PIECE	N° CPTE	LIBELLE	DEBIT	CREDIT
31/12/99	INV	621	Facture de MANPOWER	8 200.00
	INV	44886		1 607.20
	INV	408			9 807.20
31/12/99	INV	486	Fournitures de bureau non consommées	3 600.00
	INV	606			3 600.00
31/12/99	INV	709	Ristourne à un client	720.00
	INV	44587		141.12
	INV	4198			861.12
31/12/99	INV	752	Loyer payé d’avance du 1/1/00 au 30/09/00	54 000.00
	INV	487			54 000.00
31/12/99	INV	607	Livraison du fournisseur DUC non enregistrée	6 140.00
	INV	44586		1 203.44
	INV	408			7 343.44
31/12/99	INV	486	ROGA marchandises non livrées	3 400.00
	INV	607			3 400.00
31/12/99	INV	418	Client PUVERT facture non enregistrée	6 817.20
	INV	707			5 700.00
	INV	44571			1 117.20