Exercice comptabilité : bilan initial et résultat net de l'Entreprise CAPMETAL

Exercice :

La situation patrimoniale de l’entreprise CAPMETAL crée le 01/10/2010, se présente comme suit:

Matériel et outillage 20 000 dh, Matériel de bureau 9 500 dh, Caisse 4 500 dh, Clients 4 000 dh, Avoirs en banque 30 000 dh, Fournisseur 5 000 dh, Stock de marchandises 2 000 dh,

Local 200 000 dh, Emprunt 50 000 dh, Capital : à déterminer

Au cours du mois octobre 2010, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :

• 01/10 : Achats de marchandises 6 000dh. ½ par la banque et le reste à crédit. FactureA10;

• 03/10 : Versement de 3 000 dh à titre de caution par chèque n° BM 25 à laRADEEF;

• 05/10 : Ventes de marchandises 8 000dh. ½ par la banque et le reste en espèces. FactureV1;

• 07/10 : Encaissement, par virement, des intérêts bancaires 3 500 dh. Avis n° R01;

• 10/10 : Recouvrement d’une créance du client 2 500 dh par la banque. Chèque n°BP143;

• 12/10 : Règlement par chèque n° BM 34 des frais publicitaires 2 500 dh;

• 14/10 : Paiement des frais de transport 1 500 dh par chèque n° BM35

• 18/10 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement de l’emprunt 10 000 dhs;

• 20/10 : Achat de timbres postaux en espèces 1 200 dh. Pièce de caisse n° D 01;

• 22/10 : Paiement de frais de réparation par chèque n° BP 145, valeur 1 500 dh;

• 24/10 : Vente de marchandises contre la banque 5 000 dh ; FactureV05

• 28/10 : Règlement d’une dette fournisseur par chèque 2 000 dh. Chèque n° BP147;

• 30/10 : Versement d’espèces à la banque 2 500 dh ; Pièce de caisse n° D 11;

• 31/10 : Règlement des salaires par virement bancaire 18 000 dh; Avis n° R09.

Travail à faire :

1) Etablir le bilan initial

2) Enregistrer les opérations ci-dessus dans les comptes schématiques

3) Etablir le bilan au 31/10/2010 et déterminer le résultat net de l’exercice

Corrigé :

1.Bilan initial au 01/10/2010 :

Capital : total actif - ? dettes = 270 000 - 55 000 = 215 000

2-Les comptes schématiques :