Exercices sur la finance pour débutant
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
1.LE BILAN
a.BILAN D'OUVERTURE
| Débit | Crédit | ||
| ACTIF | PASSIF | ||
| Actif immobilisé : | Capitaux propres | ||
| Immobilisations incorporelles (marques) | Dettes>1an (emprunt) | ||
| Immobilisations corporelles (matériels) | Dettes <1an : | ||
| Immobilisations financières: actions, | • | Fournisseurs | |
| titres | |||
| Actif circulant : | • | Personnels rémunérations dues | |
| Stocks | • | Fiscales et sociales | |
| Créances clients | |||
| Banque | |||
| Caisse | |||
| Total dettes = | |||
| TOTAL GENERAL = | TOTAL | GENERAL = | |
| emplois | ressources | ||
EXERCICE 1
Etablir le bilan d’ouverture d’une entreprise: avec : stock de fer 20 000 €, caisse 12 000€, sécurité sociale 8 000 €, stock de tubes 10 000 €, matériels de transports 52 000 €, matériels et outillages industriels 61 000 €, fonds déposés au CCP 18 000 €, emprunt à long terme 27 000 €, dettes fournisseurs 9 000€.
Trouver la mise initiale en capitaux propres. Equilibrer le bilan.
N.B. : une entreprise commerciale n’a qu’un type de stock : stocks de marchandi-ses -l’entreprise de production 3 types de stocks : matières 1°, les en cours et les produits finis – entreprise de services aucun stock.
EXERCICE 1
| Débit | Crédit | ||
| ACTIF | PASSIF | ||
| Actif immobilisé : | Capitaux propres ……………….......129 000 € | ||
| • | Immobilisations incorporelles | Dettes>1an( emprunt ) ……..……..27 000 € | |
| • | Immobilisations corporelles( matériels ) | Dettes <1an : | |
| Matériel de transport ……....……52 000 € | |||
| Matériels et outillages ……...…..61 000 € | |||
| • | Immobilisations financières | • Fournisseurs ……………….......9 000 € | |
| Actif circulant : | • | Personnels rémunérations dues | |
| • | Stocks | • Fiscales et sociales ………...…8 000 € | |
| Matières 1° .....................……20 000 € | |||
| Produits finis ………………….........10 000 € | |||
| • | Créances clients | ||
| • | Banque : ……………….......…..18 000 € | ||
| • | Caisse : ……………………........12 000 € | ||
| Total dettes = ………………………………44 000 € | |||
| TOTAL GENERAL = ...................173 000 € | TOTAL | GENERAL = ..... ...........173 000 € | |
| emplois | Ressources | ||
EXERCICE 2
Etablir un bilan d’ouverture d’une entreprise industrielle avec : terrain pour
80 000 €, un emprunt à long terme 60 000 €, espèces en caisse 5 000 €, bâtiments industriels 320 000 €, créances clients 27 000 €, dettes fournisseurs 33 000 €, stocks matières 1° 52 000 €, matériels et outillages 60 000 €, matériels de trans-port 100 000€.
Trouver les capitaux et équilibrer.
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
EXERCICE 2
| Débit | Crédit | ||||
| ACTIF | PASSIF | ||||
| Actif immobilisé : | Capitaux propres | 551 000 € | |||
| • | Immobilisations incorporelles | Dettes>1an( emprunt ) | 60 000 € | ||
| • | Immobilisations corporelles | Dettes <1an: | |||
| Matériel de transport | 100 000 € | • | Fournisseurs | 33 000 € | |
| Matériels et outillages | 60 000 € | • | Personnels rémunérations dues | ||
| Terrains | 80 000 € | • | Fiscales et sociales | ||
| Bâtiments | 320 000 € | ||||
| • | Immobilisations financières | ||||
| Actif circulant : | |||||
| • | Stocks | ||||
| Matières 1° | 52 000 € | ||||
| • | Créances clients | 27 000 € | |||
| • | Banque | ||||
| • | Caisse | 5 000 € | |||
| Total dettes = | 93 000 € | ||||
| TOTAL GENERAL = | 644 000 € | TOTAL | GENERAL = | 644 000 € | |
| Emplois | Ressources | ||||
b.BILAN ANNUEL
Le bilan représente le patrimoine de l’entreprise c’est le 1° document de synthèse avec le compte de résultat, que l’entreprise dépose au RCS ( Registre du Commerce et des Sociétés ). Le bilan au bout d’un exercice comptable ( 12 mois d’activité ) dégage un résultat sous forme de bénéfice ou de perte.
Bilan au 31/12/N
| Débit | Crédit | ||||
| ACTIF | PASSIF | ||||
| Actif immobilisé: | Capitaux | € | |||
| prop res | |||||
| • | Immobilisations | Résultat : | |||
| incorporelles | € | • | Bénéfice | € | |
| • | Immobilisations | + | |||
| corporelles | € | • | Perte | ||
| • | Immobilisations | – | € | ||
| financières | € | Situation | € | ||
| nette | |||||
| Actif circulant: | Dettes >1 an | ||||
| • | Stocks | € | Dettes <1 an : | ||
| • | Créanc es clients | € | • | Dettes | |
| • | Banque | € | fournisseurs | € | |
| • | Caisse | € | • | Personnels rémunérations | |
| dues | € | ||||
| • | Dettes fiscales et | ||||
| sociales | € | ||||
| Total | |||||
| dettes = | € | ||||
| TOTAL GENE RAL= | € | TOTAL | € | ||
| emplois | GENERAL=ressources | ||||
EXERCICE 1
Une entreprise détient un capital de 50 000 €, elle possède un mobilier de bureaux de 10 000 €, les marchandises en magasin valent 135 000 €, la caisse 23 000€, des créan-ces clients 20 000 €, un emprunt à long terme de 30 000 €, dettes fournisseurs 120 000 €. Etablir le bilan au 31/12/N en calculant son résultat et sa situation nette, puis équilibrer le bilan.
EXERCICE 2
Dans le bilan d’une entreprise industrielle figure un capital de 1 600 000€, clients 700 000 €, fournisseurs 1 360 000€, fonds en banque 300 000 €, espèces en caisse 50 000 €, matériels 1 400 000€, matières 1° 500 000€, produits fabriqués 800 000 €, l’entreprise est propriétaire de brevets d’invention pour 300 000 €, elle doit payable dans 5 ans 700 000 € à un établissement financier.
Etablir le bilan au 31/12/N, trouver le résultat, la situation nette et équilibrer le bilan.
MODULE 1
EXERCICE 1
| Débit | Crédit | |||||||
| ACTIF | PASSIF | |||||||
| Actif immobilisé : | Capitaux propres | 50 000€ | ||||||
| Immobilisations | Résultat : | |||||||
| incorporelles | € | Bénéfice + | € | |||||
| Immobilisations corporelles : | Perte – | 12 000€ | ||||||
| Mobiliers de bureaux | 10 000 € | Situa tion nette | 38 000€ | |||||
| Immobilisations | ||||||||
| financières | € | |||||||
| Actif circulant : | Dettes >1 an | 30 000 € | ||||||
| Stocks…………………… .…135 000€ | Dettes <1 an | |||||||
| Créances clients………...20 000€ | Dettes fournisseurs | 120 000€ | ||||||
| Banque…………………………… ………€ | Personnels rémunérations | |||||||
| Caisse……………………… ...23 000€ | dues | |||||||
| Dettes fiscales et sociales | € | |||||||
| Total dettes = | 150 000€ | |||||||
| TOTAL GENERAL= | 188 000€ | TOTAL GENERAL= | 188 000€ | |||||
| emplois | ressources | |||||||
EXERCICE 2
| Débit | Crédit | |||||||
| ACTIF | PASSIF | |||||||
| Actif immobilisé : | Capitaux propres | 1 600 000€ | ||||||
| Immobilisations incorporelles | Résultat : | |||||||
| Brevets d’invention | 300 000€ | Bénéfice + | 390 000€ | |||||
| Immobilisations corporelles : | Perte | € | ||||||
| matériels | 1 400 000€ | Situation nette | 1 990 000€ | |||||
| Immobilisations | ||||||||
| financières | € | |||||||
| Actif circulant : | Dettes >1 an | 700 000€ | ||||||
| Stocks : | Dettes <1 an | |||||||
| Matières 1° | 500 000€ | Dettes fournisseurs | 1 360 000€ | |||||
| Produits fabriqués | 800 000€ | Personnels rémunérations dues | € | |||||
| Créances clients | 700 000€ | Dettes fiscales et sociales | € | |||||
| Banque | 300 000€ | |||||||
| Caisse | 50 000€ | |||||||
| Total dettes = | 2 060 000€ | |||||||
| TOTAL GENERAL= | 4 050 000€ | TOTAL GENERAL= | 4 050 000€ | |||||
| emplois | ressources | |||||||
MODULE1
2. COMPTE DE RESULTAT
C’est le 2ème° document de synthèse que l’entreprise dépose au RCS. Il repré-sente l’activité de l’entreprise à travers les charges et les produits. Il s’établit toujours à la fin d’un exercice comptable.
| Débit | Crédit |
| CHARGES | PRODUITS |
| Charges d’exploitation | Produits d’exploitation |
| Achats | Ventes ( chiffre d’affaires) |
| Loyers payés | Loyers reçus |
| EDF -Eaux | |
| Télécom - PTT | |
| Assurances – Pub | |
| Salaires -Impôts | |
| RRR obtenus par les clients | RRR acco rdés par le fournisseur |
| Charges financières | Produits financiers |
| Intérêts payés | Intérêts reçus |
| Escompte accordé | Escompte obtenu |
| Charges exceptionnelles | Produits exceptionnels |
| Pénalités – Dons | Dons |
| Total charges………………….= | Total produits……………………...= |
| Sc b énéfice + …………………= | SD perte + ………………………...= |
| TOTAL GENERAL…………..= | TOTAL GENERAL……………….= |
EXERCICE 1
Caculer le résultat de l’entreprise au 31/12/N avec des ventes pour 880 000€, achats utilisés pour 700 000€, achats services divers 43 000€, salaires 53 000€, charges sociales 22 000€, impôts 30 000€, intérêts payés 21 000€.
Equilibrer le compte de résultat à travers le bénéfice ou la perte.
EXERCICE 2
Calculer le CR d’une entreprise au 31/12/N avec : ventes 2 400 000€, salaires et charges sociales 863 000€, achats de matières et fournitures 1 100 000€, impôts 82 000€, intérêts payés 63 000€,services divers achetés 293 000€, transports payés 39 000€, intérêt reçus 12 000€.
Calculer le résultat et équilibrer.
MODULE1
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
EXERCICE 1
CR au 31/12/N
| Débit | Crédit | |||
| CHARGES | PRODUITS | |||
| Charges d’exploitation | Produits d’exploitation | |||
| Achats : utilisés | =700 000€ | Ventes | =880 000€ | |
| Serv. Divers | = | 43 000€ | ||
| Salaires | = | 53 000€ | ||
| Charges sociales | = | 22 000€ | ||
| Impôts | = | 30 000€ | ||
| Charges financières | Produits financiers | |||
| Intérêts payés | = | 21 000€ | ||
| Charges exceptionnelles | Produits exceptionnels | |||
| Total charges | = 869 000€ | Total produits | =880 000€ | |
| SC bénéfice + | = | 11 000€ | SD perte + | = |
| TOTAL GENERAL | = 880 000€ | TOTAL GENERAL | =880 000€ | |
EXERCICE 2
CR au 31/12/N
| Débit | Crédit | ||||
| CHARGES | PRODUITS | ||||
| Charges d’exploitation | Produits d’exploitation | ||||
| Achats : matières 1° | =1 100 000€ | Ventes | =2 400 000€ | ||
| Serv. Divers | = | 293 000€ | |||
| Salaires + Charges sociales | = | 863 000€ | |||
| Impôts | = | 82 000€ | |||
| Transports payés | = | 39 000€ | |||
| Charges financières | Produits financiers | ||||
| Intérêts payés | = | 63 000€ | Intérêts reçus | = | 12 000€ |
| Charges exceptionnelles | Produits exceptionnels | ||||
| Total charges | =2 440 000€ | Total produits | =2 412 000€ | ||
| SC bénéfice + | = | SD perte + | = | 28 000€ | |
| TOTAL GEN ERAL | =2 440 000€ | TOTAL GENERAL | =2 440 000€ | ||
MODULE1
EXERCICE 3
Une entreprise a obtenu en N, un bénéfice de 180 000€, ses achats de biens et services marchands avaient été de 790 000€, les autres charges 327 000€, ses produits sont constitués de ventes, et d’un loyer reçu de 20 000€.
Déterminer le montant des ventes et équilibrer le CR.
CR au 31/12/N
| Débit | Crédit | ||||
| CHARGES | PRODUITS | ||||
| Charges d’exploitation | Produits d’exploitation | ||||
| Achats : biens et serv. March | = | 790 000€ | Ventes | = | 1 277 000€ |
| autres | = | 327 000€ | Loyer reçu | = | 20 000€ |
| Charges financières | Produits financiers | ||||
| Charges exceptionnelles | Produits exceptionnels | ||||
| Total charges…………………… ..=1 117 000€ | Total produits…………………...=1 297 000€ | ||||
| SC bénéfice + ……………………= | 180 000€ | SD perte + ……………………....= | |||
| TOTAL GENERAL…………….....=1 297 000€ | TOTAL GENERAL…………….….=1 297 000€ | ||||
MODULE1
EXERCICE 4
Etablir le compte de résultat au 31/12/N, avec des charges sous forme d’achats
900 000€, salaires 100 000€, dépenses d’entretien 40 000€, publicité 10 000€, impôts 15 000€. Ventes 1 200 000€. Il s’agit du CR prévisionnel.
CR au 31/12/N PREVISIONNEL
| Débit | Crédit | |
| CHARGES | PRODUITS | |
| Charges d’exploitation | Produits d’exploitation | |
| Achats :……………………........= | 900 000€ | Ventes…………………….........… =1 200 000€ |
| Salaires :…………………………..= | 100 000€ | |
| Dépenses d’entretien : …….= | 40 000€ | |
| Pub : …………………………………= | 10 000€ | |
| Impôts : …………………………..= | 15 000€ | |
| Charges financières | Produits financiers | |
| Charges exceptionnelles | Produits exceptionnels | |
| Total charges………………….......=1 065 000€ | Total produits……………….…...=1 200 000€ | |
| SC bénéfice + ……………….…...…= 135 000 € | SD perte + ……………………….= | |
| TOTAL GENERAL…………......... =1 200 000€ | TOTAL GENERAL.....……….… =1 200 000€ | |
Suite
Ces objectifs de vente n’ont été atteints qu’à 90%, ses achats ont été réduits dans la même proportion, les salaires ont augmenté de 10%, les dépenses de publicité de 100%, et les autres charges ont été telles que prévues.
Etablir le CR réel.
MODULE1 COMPTE DE RESULTAT REEL
| Débit | Crédit | |
| CHARGES | PRODUITS | |
| Charges d’exploitation | Produits d’exploitation | |
| Achats :……………………........= | 810 000€ | Ventes…………………………… ..=1 080 000€ |
| Salaires :………………………… ..= | 110 000€ | |
| Dépenses d’entretien : … ...= | 40 000€ | |
| Pub : …………………………………= | 20 000€ | |
| Impôts : ……………………… .… .= | 15 000€ | |
| Charges financières | Produits financiers | |
| Charges exceptionnelles | Produits exceptionnels | |
| Total charges…………………....= | 995 000€ | Total produits…………………...=1 080 000€ |
| SC bénéfice + …………………..= | 85 000€ | SD perte + …………………… ...= |
| TOTAL GENERAL…………......=1 080 000€ | TOTAL GENERAL…………… … .=1 080 000€ | |
