Exercice Comptabilité Générale: La Comptabilité des Effets de Commerce – Enregistrer les opérations au journal

Le 15/10 la société LOUNJA possède en portefeuille les effets suivants :

  • Lettre de change n°58 sur MAJOUBA d’un montant de 7 500 DH au 31/10
  • Billet a ordre n°007 souscrit par LAKHAL d’un montant de 12 000 DH au 31/10

Le 15/10 le billet à ordre n°007 est négocié à la banque

Le 17/10 la banque adresse le bordereau d’escompte suivant

  • Escompte                                        78
  • Commissions                                  52
  • TVA sur Commissions 7%               3,64
  • TOTAL AGIOS                            133,64

Le 25/10 remise de l’effet n°58 à l’encaissement à la banque

Le 2/11 la banque informe la société LOUNJA que MAJOUBA refuse de payer et lui envoie l’avis débit suivant :

  • Commissions                              80
  • TVA sur commissions 7%           5,60
  • TOTAL A VOTRE DEBIT       85,60

Le 4/11 la banque avise la société LOUNJA que LAKHAL n’a pas règle son effet à l’échéance et lui envoie l’avis de débit suivant

  • Commissions                          100
  • TVA sur commissions                7
  • TOTAL AGIOS                      107

Le 5/11 après accord MAJOUBA règle le montant de son effet majoré des frais d’impayé par virement postal

Le 8/11 la société LOUNJA tire une traite n°63 sur LAKHAL en remplacement du billet à ordre impayé ce nouvel effet au 30/11 comprend

  • Le nominal du premier effet
  • Les frais d’impayé
  • Les intérêts de retard                    80 DH

Travail à faire

Enregistrer les opérations au journal de la société LOUNJA


15/10

Aucune écriture comptable

LOUNJA doit attendre le bordereau

d’escompte

17/10

5161

6147

6311

3455

5520

Banque

Service bancaires

Intérêts des emprunts et des dettes

Etat TVA récupérable sur les charges

Crédits d’escompte

11 866,36

52

78

3,64

12 000

Bordereau d’escompte du B.O n°007 sur LAKHAL

25/10

5113

3425

Effets-à l’encaissement

Clients-effets à recevoir

7 500

7 500

Bordereau de remise a l’encaissement de l’effet n°58 sur MAJOUBA

31/10

5520

3425

Crédit d’escompte

Clients-effets à recevoir

12 000

12 000

B.O n°007 échu

2/11

3421

6147

3455

5113

5141

Clients

Services bancaires

Etat TVA récupérables sur les charges

Effets à l’encaissement

Banque

7 500

80

5,6

7 500

85,6

Avis d’impayé de l’effet LAKHAL

4/11

3421

6147

3455

5141

Clients

Services bancaires

Etat TVA récupérable sur les charges

Banque

12 000

100

7

12 107

Avis d’impayé de l’effet LAKHAL

5/11

5146

3421

6147

3455

Chèques postaux

Clients

Services bancaires

Etat TVA récupérable sur les charges

7 585

7 500

80

5,6

Cheque de MAJOUBA

8/11

3425

3421

6147

3455

7381

Clients-effets à recevoir (1)

Clients

Services bancaires

Etat TVA récupérables sur les charges

Revenus des autres créances financières

12 187

12 000

100

7

80

Traite n°63 sur LAKHAL

  1. Il est possible d’imputer l’ensemble des frais au compte « client » avant le tirage de la nouvelle traite

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